Verhuur met huurbescherming: zo werkt de leegwaarderatio in box 3
Verhuur je een woning waarin de huurder huurbescherming heeft? Dan mag je de WOZ-waarde in box 3 verlagen met de leegwaarderatio. Dat is een vast percentage dat afhangt van de verhouding tussen de jaarhuur en de WOZ-waarde. Hoe lager die huur ten opzichte van de WOZ-waarde, hoe hoger de korting.
Wat is de leegwaarderatio?
Het inkomen uit vermogen, zoals sparen en beleggen, wordt in box 3 belast. Een verhuurde woning valt in box 3 onder de categorie Overige bezittingen. Voor deze categorie wordt een forfaitair rendement over de waarde van de verhuurde woning tot het inkomen gerekend. Meestal geldt de WOZ-waarde, maar bij verhuur met huurbescherming mag je die waarde soms verlagen met de leegwaarderatio.
De leegwaarderatio druk je uit als: WOZ-waarde × percentage uit de tabel van de Belastingdienst.
Voorwaarden voor gebruik van de regeling
- De regeling geldt alleen voor verhuur met huurbescherming (niet voor tijdelijk verhuurde woningen of recreatiewoningen).
- Verhuur je aan een gelieerde partij (bijv. familie) en is de huur niet marktconform? Dan vervalt de leegwaarderatio: je waardeert op 100% van de WOZ.
- Blijkt de werkelijke waarde in verhuurde staat ≥ 10% lager dan de waarde volgens de leegwaarderatio? Dan mag je uitgaan van die lagere werkelijke waarde.
Box 3 in 2026: de kerncijfers
Rekenvoorbeelden
1) Korting met leegwaarderatio
2) Hoger huurpercentage: geen korting
3) Verhuur aan familie, huur niet marktconform
4) Werkelijke waarde 10% lager dan uit de tabel
Praktische tips voor vermogende particuliere verhuurders
Wil je je persoonlijke situatie doorrekenen of sparren over de beste structuur? We denken graag met je mee. Bespreek jouw mogelijkheden met jouw Private Banker of bekijk de mogelijkheden van vermogensplanning.
Voor advies verwijzen we je naar je accountant of belastingadviseur.
