Geven aan een goed doel: vanuit je bv of privé?

Je wilt iets betekenen voor de wereld. Misschien steun je al een goed doel, of denk je erover om dat binnenkort te doen. Maar hoe pak je dat aan? Geef je vanuit je privévermogen, of juist vanuit je besloten vennootschap (bv)? En wat betekent dat voor je belastingaangifte? Is de gift aftrekbaar? We zetten de mogelijkheden voor je op een rij. Zo kun jij een keuze maken die past bij jouw situatie én bij het maatschappelijke doel dat je wilt steunen.

In dit artikel:

Hoe werkt de giftenaftrek in de inkomstenbelasting?

Wat is het verschil tussen eenmalige en periodieke giften?

Hoe kun je als ondernemer schenken vanuit je bv?

Welke fiscale afwegingen kun je maken?

Giftenaftrek in de inkomstenbelasting

Als particulier kun je een gift aan een goed doel met ANBI-status (algemeen nut beogende instelling) aftrekken van je belastbare inkomen. Er zijn twee soorten giften:

1. Eenmalige (gewone) gift

Je schenkt een bedrag zonder je vast te leggen voor meerdere jaren. Deze gift is aftrekbaar als het totaal meer is dan 1% van je drempelinkomen (met een minimum van €60). Je mag maximaal 10% van dat inkomen aftrekken. Let op: contante giften zijn niet aftrekbaar.

Je drempelinkomen is het totaal van je inkomen uit werk en woning (box 1), aanmerkelijk belang (box 2) en sparen en beleggen (box 3), vóór je persoonsgebonden aftrek.

2. Periodieke gift

Wil je je voor langere tijd verbinden aan een goed doel? Dan kun je kiezen voor een periodieke gift. Die is volledig aftrekbaar, mits je voldoet aan deze voorwaarden:

Je legt de gift vast in een notariële of onderhandse overeenkomst.

Je schenkt minimaal vijf jaar lang een vast bedrag op een vaste datum.

De giften stoppen op een afgesproken moment of bij overlijden.

Je mag tot €1.500.000 per huishouden per jaar aftrekken.

Voor culturele instellingen geldt een extra voordeel: je mag 1,25 keer het bedrag aftrekken, met een maximum van €1.250 extra per jaar. Let op: verdien je meer dan €76.000 per jaar? Dan geldt een lager aftrekpercentage: 37,48% in plaats van 49,5%.

Giftenaftrek vanuit je bv

Ook vanuit je besloten vennootschap kun je schenken aan een goed doel met ANBI-status. In de vennootschapsbelasting geldt:

Je mag giften aftrekken tot 50% van de fiscale winst, met een maximum van €100.000 per jaar.

Voor giften aan culturele instellingen mag je de aftrek verhogen met 50%, tot maximaal €2.500 extra per jaar.

Als directeur-grootaandeelhouder (dga) profiteer je van een dubbel belastingvoordeel: via de vennootschapsbelasting én via de belastingclaim op de winstreserves in box 2. Afhankelijk van het belastingtarief is je effectieve aftrek 44,1% of zelfs 48,8%.

Let op: geef je meer dan €100.000 vanuit je bv? Dan is dat deel niet aftrekbaar. Het wordt gezien als een verkapte winstuitdeling, waarover je belasting betaalt in box 2. In dat geval kun je het bedrag onder voorwaarden alsnog aftrekken in de inkomstenbelasting als gewone gift.

Wat past bij jou?

Wil je eenmalig geven of juist structureel bijdragen? Geef je liever vanuit je privévermogen, of past een gift vanuit je bv beter bij jouw financiële situatie? Misschien wil je zelfs schenken in natura, zoals aandelen of kunst. Ook dat kan – al gelden daar aparte taxatieregels voor.

Wat je ook kiest: het is slim om je goed te laten informeren. Onze filantropieadviseurs denken graag mee over een geefstrategie die bij jou past.

Ga naar Filantropie Advies