Vier ontwikkelingen rondom vermogensoverdracht

Mensen die zijn getrouwd in gemeenschap van goederen konden na bijvoorbeeld een slechte diagnose van de dokter de huwelijksgoederengemeenschap aanpassen. Door de 50/50-verdeling om te zetten naar een 10/90-verdeling, hoefde de nabestaande dan minder erfbelasting te betalen over de nalatenschap. In dit voorbeeld alleen over die 10. Daar heeft de fiscus nu een streep door gezet.

Vanaf 16 september 2025 moet de nabestaande bij ontbinding van de huwelijksgoederengemeenschap schenk- of erfbelasting betalen als deze meer krijgt dan 50% van de huwelijksgemeenschap. In dit voorbeeld wordt er dan over 50 erfbelasting betaald. Dit geldt ook bij een ongelijke verdeling op grond van een finaal verrekenbeding. Er is overgangsrecht voor situaties waarbij voor 16 september 2025 er al sprake was van een huwelijksgoederengemeenschap met ongelijke breukdelen.

De aangiftetermijn voor erfbelasting is verlengd, van 8 naar 20 maanden. Dat betekent dat nabestaanden méér tijd hebben om aangifte erfbelasting te doen na een overlijden in de familie. Daarmee komt de fiscus tegemoet aan het probleem dat 8 maanden vaak te kort bleek voor een volledige aangifte. Door de langere aangiftetermijn brengt de fiscus nu ook pas na 20 maanden belastingrente in rekening, in plaats van na 8 maanden.

Ook een kind dat niet wettelijk erkend is door één van de ouders, heeft als erfgenaam recht op de kindvrijstelling, en dus ook op het bijbehorende lagere belastingtarief. Dat is het gevolg van een aanpassing van de wet dit jaar. Het kabinet besloot hiertoe nadat de Hoge Raad bepaalde dat juridische en biologische kinderen fiscaal gelijk behandeld moeten worden volgens het Europees Verdrag voor de Rechten van de Mens (EVRM).

Als je een schenking ontvangt van iemand die vervolgens binnen 180 dagen overlijdt, dan moet je over dit bedrag vanaf 2026 geen schenk- maar erfbelasting betalen. In de aangifte erfbelasting moet je melding maken van de schenking die 180 dagen voor het overlijden is gedaan, maar je hoeft voor deze schenking geen aangifte schenkbelasting meer in te dienen.

Maak een actueel testament waarbij het mogelijk is om de nalatenschap fiscaal optimaal te laten vererven (combinatietestament). Met een testament kun je afwijken van het wettelijke versterferfrecht, de verdeling van je bezittingen bepalen, een executeur aanwijzen en erfbelasting besparen.