Prinsjesdag 2025: box 3 in beweging
Op Prinsjesdag maakte het demissionaire kabinet de aanpassingen voor box 3 bekend. Susanna Stolp-Kuijs, Expert Vermogensplanning bij Rabobank, belicht de belangrijkste aanpassingen en vertelt welke acties je kunt nemen.
Wat is het nut en de noodzaak van box 3?
‘Box 3 is vaak prominent in het nieuws. En niet zonder reden: box 3 draagt jaarlijks miljarden euro’s bij aan de Rijksbegroting en vormt dus een belangrijke inkomstenbron voor ons land. Zeker in tijden van begrotingsdruk, zoals bij het structurele tekort dat wordt voorzien vanaf 2028, is box 3 een belangrijke pijler onder het fiscale beleid. Nu wordt in box 3 nog belasting geheven over forfaitair rendement uit vermogen, zoals spaargeld, een tweede huis of beleggingen. De overheid streeft naar een nieuw stelsel vanaf 2028, waarbij je belasting betaalt over het daadwerkelijke rendement uit je vermogen. Daarvoor is op 19 mei 2025 het wetsvoorstel Wet werkelijk rendement box 3 ingediend bij de Tweede Kamer.’
Wat zijn de belangrijkste veranderingen in box 3 voor 2026?
‘Het lijkt erop dat veel mensen meer belasting gaan betalen over hun vermogen in box 3. Dat komt vooral door een aanpassing op het gebied van ‘overige bezittingen’. Dat is één van de drie categorieën in box 3, naast ‘banktegoeden’ en ‘schulden’. Het forfaitpercentage voor overige bezittingen gaat in 2026 naar verwachting behoorlijk omhoog, namelijk van 5,88% naar 7,78%. Tegelijkertijd neemt ook de belastingdruk toe doordat het heffingsvrije vermogen daalt, van € 57.684 naar € 51.396 of € 102.792 bij fiscaal partners.’
Welke mogelijke impact heeft dit?
‘De uiteindelijke impact is mede afhankelijk of mensen kunnen bewijzen dat ze een lager rendement hebben behaald dan de Belastingdienst forfaitair heeft berekend. Deze zogenoemde Wet tegenbewijsregeling box 3 is eerder dit jaar van kracht geworden en geldt voor de belastingjaren 2017 tot en met 2027. Op basis van deze wet mogen belastingplichtigen aantonen wat hun werkelijk rendement over het vermogen in box 3 is geweest.’
‘Voor de jaren 2017 tot en met 2024 maakt de Belastingdienst voor de uitvoering van deze wet gebruik van het formulier ‘Opgaaf werkelijk rendement’. Het is de verwachting dat vanaf belastingjaar 2025 de mogelijkheid van tegenbewijs deel uitmaakt van het aangifteproces voor de inkomstenbelasting.’
Wat raad je mensen aan om te doen?
‘Veel ondernemers maken aan het eind van het jaar de rekensom bij welk rendementspercentage het interessant kan zijn om vermogen te verschuiven van box 3 naar de eigen bv, of andersom. Afhankelijk van het beleggingsrendement is er een verschil in nettorendement. Dit komt omdat in de bv het resultaat belast is met vennootschapsbelasting.
Een uitkering vanuit de bv naar privé wordt vervolgens nog belast in box 2. In privé wordt het vermogen belast in box 3 op basis van een forfaitaire heffing, waarbij ook gekeken wordt naar het werkelijke rendement. Als het totale werkelijke rendement in box 3 lager is dan het inkomen op basis van de forfaitaire rendementen, dan kan dit tot een lagere belastingdruk leiden.
Al met al een behoorlijk complexe som om te maken, maar wel een belangrijke. Goed om te weten dat onze vermogensplanners kunnen helpen door uit te rekenen bij welk rendement het interessant is om vermogen te verschuiven van privé naar een bv en andersom.’
Aan de slag met je vermogen
Een vermogensplan kan je helpen een helder inzicht te krijgen in je financiële mogelijkheden, om nu en in de toekomst de juiste beslissingen te nemen. Zo kun je je zakelijke ambities waarmaken én je privévermogen in balans houden.
