Prinsjesdag en je vermogen: waarom structuur belangrijk is
Elk jaar op Prinsjesdag maakt het kabinet nieuwe plannen bekend die direct invloed hebben op belastingen en vermogen. Denk aan veranderingen in box 3 of de schenk- en erfbelasting. Voor jou als vermogende particulier of ondernemer kan dit gevolgen hebben, vertelt Susanna Stolp-Kuijs, Expert Vermogensplanning bij Rabobank. Vermogensstructurering kan daarop een passend antwoord zijn.
Waarom nu structuur aanbrengen?
Waar je vorig jaar misschien nog optimaal profiteerde van bepaalde vrijstellingen of tarieven, kan de situatie dit jaar heel anders uitpakken. En volgend jaar opnieuw. De komende periode, ná Prinsjesdag en vóór de jaarwisseling, is dan ook altijd het ideale moment om te onderzoeken of jouw financiële keuzes nog passen bij je huidige situatie.
Mogelijke fiscale gevolgen cv’s en vbi’s
Voor bepaalde ondernemers heeft bijvoorbeeld de Wet kwalificatie rechtsvormen die dit jaar in werking trad mogelijk fiscale gevolgen. Door de afschaffing van het toestemmingsvereiste zijn de meeste commanditaire vennootschappen (cv’s) fiscaal transparant geworden. Dan worden de commanditaire vennoten rechtstreeks in de belastingheffing betrokken voor de inkomstenbelasting.
Daarnaast is het regime voor de vrijgestelde beleggingsinstelling (vbi) begin dit jaar beperkt. Alleen beleggingsinstellingen in de zin van de Wet op het Financieel Toezicht komen nog voor het vbi-regime in aanmerking. Deze beleggingsinstellingen moeten een vergunning of een registratie hebben. Voor particulieren en families die met een kleine groep in zo’n vbi beleggen, betekent dit dat de naamloze vennootschap (nv) of het fonds voor gemene rekening (fgr) na 1 januari 2025 regulier vennootschapsbelastingplichtig is geworden.
Ook is de definitie van het fgr per 2025 gewijzigd. Deze wijziging heeft geleid tot een aantal knelpunten. Daarom wordt nu een overgangsmaatregel voorgesteld voor fondsen die tot en met 2024 fiscaal transparant waren. Op verzoek kunnen deze fondsen hun fiscale behandeling, zoals die gold tot en met 2024, voortzetten in 2025 en 2026. Het uitgangspunt is dat het voorgestelde overgangsrecht vervalt op 1 januari 2028.
Vermogensstructuur bijsturen
Een jaar na de invoering van de nieuwe wetten en regels, is het een goed moment om te evalueren of je vermogensstructuur goed staat en passend is. Welke doelen streef je na? Wat zijn de fiscale mogelijkheden of gevolgen? De komende maanden kun je nog bijsturen. Ervaringen uit het afgelopen jaar kunnen daarbij helpen om de juiste keuzes te maken.
Bij vermogensstructurering bekijken we op basis van financiële doelen, wensen en rendementsbehoefte hoe het vermogen het beste te beleggen of te investeren valt. Hierbij speelt ook een rol of het vermogen beschikbaar is in privé (box 3) of in bijvoorbeeld een bv. En hoe het resultaat van beleggingen belast wordt.
Beleggen of investeren?
De vraag achter vermogensstructurering is: wat wil je uiteindelijk met het vermogen? Wanneer denk je dat je het nodig hebt? En wil je dat het voortdurend beschikbaar is? Past beleggen bij jou, stop je het vermogen liever in onroerend goed of investeer je in kansrijke start-ups? Waar voel jij je het meest comfortabel bij?
Belangrijk daarbij is ook de gezinssituatie en eventuele wensen voor vermogensoverdracht aan kinderen. Stel dat je vermogen in je bv hebt zitten, hoe draag je dat dan slim over? En als je kinderen straks een eigen woning nodig hebben, wat is dan verstandig? Een bedrag schenken vanuit je privévermogen, of een lening uit je bv?
Meer weten?
Vermogensstructurering is heel breed. Van fiscale optimalisatie tot het slim inspelen op overgangsfaciliteiten. Heb je behoefte aan een goed gesprek over dit onderwerp en wil je hulp bij het formuleren van je wensen? Ga eens in gesprek met een vermogensplanner. In zo’n gesprek word je aan het denken gezet en worden zaken voor je uitgewerkt in een vermogensplan.
