Schenken op papier: vermogen overdragen met behoud van regie
Wil je een deel van je vermogen overdragen aan je (klein)kinderen, maar houd je zelf graag de regie? Of kun je het vermogen op dit moment niet missen omdat het ‘vastzit’ in je woning of omdat je het vermogen op latere leeftijd zelf nodig hebt voor bijvoorbeeld de inkoop van zorg? Dan biedt schenken op papier een interessante oplossing. Je draagt vermogen over, zonder dat je het direct uit handen geeft. In dit artikel lees je hoe dit werkt, welke fiscale voordelen eraan verbonden zijn en wat je moet regelen om het goed vast te leggen.
Wat houdt schenken op papier precies in?
Schenken op papier, ook wel schenken tegen schuldigerkenning genoemd, is een vorm van vermogensoverdracht waarbij je een bedrag schenkt, maar het niet direct uitbetaalt. In plaats daarvan leen je het bedrag als het ware weer terug van je kinderen. Het geld blijft dus bij jou, maar juridisch gezien is het al van hen.
De schenking wordt vastgelegd in een notariële akte, waarin staat dat het geschonken bedrag pas opeisbaar is bij jouw overlijden. Als je een partner hebt, is de schenking vaak pas opeisbaar na het overlijden van de langstlevende. Tot dat moment houd je de beschikking over het vermogen en kun je het blijven gebruiken of beleggen zoals je wilt.
Fiscale voordelen: besparen op erfbelasting
Een belangrijk voordeel van schenken op papier is dat het geschonken bedrag niet meer meetelt in je nalatenschap. Daardoor hoeven je kinderen bij jouw overlijden geen erfbelasting te betalen over dat bedrag. Wel is er bij de schenking zelf sprake van schenkbelasting. Die komt in principe voor rekening van je kinderen, tenzij je afspreekt dat jij die betaalt.
De belastingvrije schenking aan een kind bedraagt in 2026 € 6.908. Over het bedrag daarboven tot € 158.669 geldt een tarief van 10%. Voor schenkingen boven de € 165.577 (de jaarlijkse vrijstellen € 6.908 plus € 158.669) betalen je kinderen 20% belasting over het meerdere. Voor de erfbelasting gelden dezelfde tarieven. De vrijstelling voor kinderen in de erfbelasting is hoger dan bij schenkingen: € 26.230.
Schenk je een bedrag waarover je maximaal 10% schenkbelasting betaalt? Dan bespaar je 10% aan toekomstige erfbelasting als je toekomstige nalatenschap zo groot is dat hierover 20% erfbelasting verschuldigd is.
Jaarlijkse rentebetaling: een structurele vermogensoverdracht
Een schenking op papier gaat gepaard met een verplichte jaarlijkse rentebetaling van minimaal 6% over het schuldig erkende bedrag. Stel dat je € 100.000 schenkt, dan betaal je jaarlijks € 6.000 rente aan je kinderen. Dit bedrag moet daadwerkelijk worden overgemaakt, bijvoorbeeld vanuit je beleggingen of spaargeld. Je mag de rente dus niet optellen bij de schuld.
Voor jou als schenker is dit een jaarlijkse uitgave. Voor je kinderen is het een jaarlijkse schenking, zonder dat daar schenkbelasting over betaald hoeft te worden. Wel moeten zij mogelijk inkomstenbelasting in box 3 betalen over de vordering die ze op jou hebben en de rente die zij ontvangen. De ontvangen rente kunnen ze gebruiken om die belasting te betalen.
Wat leg je vast?
Schenken op papier is niet iets wat je zomaar doet. Je moet het notarieel vastleggen. In de akte staat:
Zonder notariële akte vervalt de schuld bij je overlijden en is hierover alsnog erfbelasting verschuldigd.
Houd rekening met veranderende wetgeving
De fiscale regels rondom het belasten van vermogen in box 3 in de inkomstenbelasting zijn in beweging. Binnen box 3 betaal je vanaf 2028 – als het wetsvoorstel in de Eerste Kamer wordt aangenomen – belasting over wat je vermogen daadwerkelijk oplevert. Dit heeft gevolgen voor de belastingheffing bij schulden en vorderingen. Wil je een schenking op papier doen aan je kinderen? Je fiscalist of accountant kan je adviseren over de gevolgen voor jouw belastingheffing in box 3 van de inkomstenbelasting.
Samen kijken wat bij jou past
Wil je weten of schenken op papier past bij jouw financiële situatie en doelen? Onze vermogensplanners denken graag met je mee. Samen maken we een Vermogensplan Schenken, waarin we de mogelijkheden en gevolgen helder in kaart brengen. Zo weet je precies waar je aan toe bent – nu én later.
