Vooruitblik Prinsjesdag: box 3 en andere plannen

‘Het kabinet-Jetten heeft de lastige opdracht om flink te bezuinigen en heeft als minderheidskabinet ook nog eens de steun nodig van andere partijen. Daarom is er nog veel onzeker in Den Haag’, zegt Susanna. ‘De voorstellen voor de nieuwe begroting kunnen tijdens de behandeling in de Tweede en Eerste Kamer nog volop veranderen. Ons advies is daarom: volg de ontwikkelingen, maar loop niet vooruit op maatregelen die nog niet vaststaan.’

Veel aandacht gaat naar de Wet werkelijk rendement box 3. Hiermee wil de regering vanaf 2028 het werkelijk behaalde rendement op vermogen belasten. Daarbij gaat het bijvoorbeeld om rente, dividend, huurinkomsten en waardeveranderingen van beleggingen. De Eerste Kamer is nog niet tevreden over het huidige wetsvoorstel, en daarom zijn er aanvullende maatregelen op komst. Hierbij gaat het mogelijk om een jaarlijkse achterwaartse verliesverrekening, een verlaging van het box 3-tarief van 36% naar 35% en een verhoging van het heffingsvrije resultaat van € 1.800 naar € 1.900.

‘Met deze aanpassingen hoopt het kabinet voldoende politieke steun van de Eerste Kamer voor de wet te krijgen. Of dat gaat lukken, is nog onzeker’, zegt Susanna.
Wat betekent dit voor vermogenden? ‘De uiteindelijke belastingdruk kan invloed hebben op de vraag waar je vermogen het beste kunt aanhouden: privé in box 3 of via een bv in box 2. Zodra hier meer duidelijkheid over is, kun je de verschillende mogelijkheden laten doorrekenen.’

Schenken op papier kan vanaf volgend jaar mogelijk minder aantrekkelijk zijn. ‘Ouders schenken hierbij via de notaris een bedrag aan hun kind of kleinkind, zonder daadwerkelijk het geld over te maken. De ontvanger krijgt een vordering ter grootte van dit bedrag en de schenker betaalt daar jaarlijks 6% rente over, belastingvrij. Het kabinet ziet dit als een belastingconstructie en is van plan om dit fiscale voordeel te beperken door die rente terug te brengen van 6% naar mogelijk 3%. Zo profiteert de ontvanger dus minder van de schenking.’

Daarnaast verdwijnt mogelijk het belastingvoordeel door bij een schenking op papier gebruik te maken van de oplopende tarieven in de schenk- en erfbelasting, zegt Susanna. ‘Zoals het voordeel van meerdere schenkingen tegen een lager tarief, in plaats van één schenking of erfenis die deels tegen een hoger tarief wordt belast.’

Voor woningen waarin de koper niet zelf gaat wonen, zoals verhuur- en vakantiewoningen, wordt een verlaging van de overdrachtsbelasting verwacht van 8% naar 7%. Het doel hiervan is om investeren in huurwoningen aantrekkelijker te maken, want het aanbod in vooral het middenhuursegment staat onder druk.

‘De verlaging zou de aankoop iets goedkoper maken, maar verandert niet veel aan de afweging om wel of niet te investeren’, zegt Susanna. ‘Het rendement hangt ook af van financiering, onderhoud, huurregels en de toekomstige behandeling van vastgoed in box 3. Het nut van een vastgoedinvestering moet je daarom altijd beoordelen binnen het totale vermogen.’

De zelfstandigenaftrek wordt waarschijnlijk verder afgebouwd tot € 900 in 2027. Ook zijn er plannen om de startersaftrek te schrappen. Het fiscale verschil tussen werknemers en zelfstandig ondernemers wordt zo steeds kleiner.

‘De combinatie van maatregelen kan gevolgen hebben voor de belastingdruk voor zelfstandige ondernemers. Het is daarom verstandig om periodiek te beoordelen of de ondernemingsvorm nog past bij de winst, investeringsplannen en toekomst van het bedrijf. Een bv is niet automatisch gunstiger. De keuze hangt ook af van salaris, dividend, pensioen en het vermogen dat in de onderneming nodig blijft.’

In het coalitieakkoord staat dat het kabinet een vrijheidsbijdrage wil invoeren om de hogere defensie-uitgaven te financieren. Dit gebeurt dan door belastingschijven en heffingskortingen niet helemaal te corrigeren voor de inflatie. Hierdoor kan de belastingdruk geleidelijk oplopen.

Verder worden de fiscale voordelen van groene beleggingen volgens de huidige wetgeving sterk afgebouwd. De box 3-vrijstelling daalt in 2027 naar € 200 per persoon en vervalt in 2028. Op Prinsjesdag moet blijken of de regeling ten aanzien van groene beleggingen alsnog wordt hersteld.

Voor hogere inkomens verdient ook de pensioenopbouw aandacht. Het maximale loon waarover je fiscaal voordelig pensioen kan opbouwen, blijft volgens de plannen tot en met 2032 bevroren op € 137.800. ‘Bij loonstijgingen valt daardoor een steeds groter deel van het inkomen buiten de reguliere pensioenregeling’, zegt Susanna. ‘Controleer daarom of je werkgever een aanvullende regeling biedt en of extra vermogensopbouw nodig is.’

Op Prinsjesdag worden de daadwerkelijke voorstellen van het kabinet duidelijk. ‘Daarna volgt de behandeling in het parlement en kunnen plannen nog veranderen’, benadrukt Susanna. ‘Voor de meeste onderwerpen is het daarom te vroeg om nu beslissingen te nemen. Wel kun je nu alvast bepalen welke thema’s jouw situatie raken. Bespreek na Prinsjesdag met je private banker wat de plannen kunnen betekenen voor je vermogen en onderneming. Zodra er meer politieke zekerheid is, kun je samen passende vervolgstappen bepalen.’