Afschrijving van je zakelijke auto: zo werkt het

Bij de kostprijs reken je vanzelfsprekend de aanschafkosten, maar ook eventuele voor- of achteraf gekregen kortingen en subsidies.

Over het algemeen schrijf je je zakelijke auto af binnen vijf jaar tijd na de aanschafdatum. Je mag van de Belastingdienst namelijk maximaal 20% per jaar afschrijven op een bedrijfsmiddel. Daarnaast staat de gebruiksduur voor afschrijvingen bij een auto maximaal op vijf jaar.

Let op: De periode van vijf jaar is slechts de economische levensduur. Je kunt na deze tijd gewoon nog lekker in je bedrijfsauto blijven rijden, alleen mag je dan geen afschrijvingen meer van je winst aftrekken.

Wel kun je je na vijf jaar afvragen of het fiscaal nog voordelig is om in deze bedrijfsauto te blijven rijden, of dat je er verstandig aan doet een nieuwe te kopen.

Tot slot bepaal je de restwaarde. Dat is de waarde van de auto op dat moment als je hem zou willen verkopen. De restwaarde is een schatting waar de leverancier van je auto je prima bij kan helpen.

Overigens mag je een auto blijven inzetten nadat hij economisch is afgeschreven. Het is gewoon een boekhoudkundige afschrijving. Als je de auto langer wilt gebruiken dan kan dat natuurlijk.

Let op: bestelauto’s hebben meestal na vijf jaar nog amper restwaarde: maximaal 10% van de aanschafwaarde.

Zolang je als ondernemer recht hebt op startersaftrek mag je gebruikmaken van de willekeurige afschrijving. Dit betekent dat je zelf bepaalt wanneer je de totale afschrijvingskosten aftrekt.

Verdien je weinig in het eerste jaar en veel in het tweede jaar, en wil je niet te veel belasting betalen? Dan schrijf je in het eerste jaar niets af en in het tweede jaar € 12.000 in plaats van € 6.000.

Zo kun je in de vijf jaar dat je de zakelijke auto moet afschrijven steeds kijken wanneer dit het beste uitkomt. Uiteraard moet je in deze vijf jaar wel de volledige € 30.000 uit het rekenvoorbeeld afschrijven.

Maak je als ondernemer veel kilometers? Dan kun je ook over een kortere looptijd afschrijven. Je zit dan wel vast aan de jaarlijkse bovengrens van 20% van de aanschafwaarde.

Na drie jaar heb je dan fiscaal drie keer 20% afgeschreven, oftewel 60%. Maar je echte afschrijving was misschien door je hoge aantal kilometers 75%. Verkoop je na die drie jaar je bedrijfswagen, dan heb je een hogere fiscale boekwaarde dan die restwaarde. Er ontstaat dan een boekverlies. Dat mag je dan alsnog aftrekken van je winst.

Heb je (bijvoorbeeld via financial lease) één of meerdere ongebruikte elektrische bestelbussen aangeschaft voor zakelijk gebruik? Dan kun je de MIA toepassen. De aftrek voor een elektrische bestelbus mag maximaal 45% zijn. Daarnaast mag je over de eerste € 11.000 van de aanschafprijs geen aftrek toepassen. Schaf je een elektrische bestelbus van € 45.000 aan, dan mag je dus eenmalig je winst verlagen met (€ 45.000 – € 11.000) x 45% = € 15.300.

Als ondernemer kun je met een zakelijke auto profiteren van fiscale voordelen. Zo kun je de zakelijke auto afschrijven, waardoor je minder belasting betaalt.

Een zakelijke auto afschrijven moet in maximaal vijf jaar en gaat vaak via de lineaire methode: (aanschafkosten - restwaarde) / vermoedelijke gebruiksduur. Voorbeeld: € 35.000-€ 5.000 = € 30.000/5 = € 6.000 per jaar.

Iedere kilometer die je rijdt voor je onderneming is zakelijk. Ongeacht in welke auto je dit doet. De Belastingdienst maakt alleen bij de aanschaf een onderscheid tussen een privéauto en een bedrijfsauto. Als je auto op naam van de zaak staat, kom je in aanmerking voor fiscale voordelen, zoals afschrijvingen.

Afschrijven betekent dat je de kosten die je maakt om de auto te kopen, aftrekt van de winst. Een investering hoger dan € 450 mag je niet in een keer aftrekken van de belasting, maar moet je verdelen over meerdere jaren: dit heet afschrijven.