Mkb-winstvrijstelling voor startende ondernemers: zo zit het in 2026
Heb je een eenmanszaak, maatschap of vof? Dan heb je recht op de mkb-winstvrijstelling. Deze aftrekpost voor ondernemers verlaagt het winstbedrag, waardoor je minder belasting hoeft te betalen. Ook als zzp’er kom je in aanmerking voor dit belastingvoordeel. Op deze pagina lees je 6 vragen en antwoorden die je als starter moet weten over deze aftrekpost in 2026.
Wat is de mkb-winstvrijstelling?
Alle ondernemers voor de inkomstenbelasting (zoals bij een eenmanszaak, vof en maatschap) mogen gebruikmaken van de mkb-winstvrijstelling. Je hoeft hiervoor niet te voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur. Deze aftrek voor het mkb zorgt ervoor dat je winstbedrag lager wordt, waardoor je minder inkomstenbelasting hoeft te betalen.
Hoeveel is de mkb-winstvrijstelling in 2026?
De mkb-winstvrijstelling is 12,70% in 2026, net als in 2025. In 2024 was het 13,31%, 0,69% lager dan in 2022 en 2023, toen de vrijstelling 14% was.
| Jaar | Mkb-winstvrijstelling |
| 2022 | 14% |
| 2023 | 14% |
| 2024 | 13,31% |
| 2025 | 12,70% |
| 2026 | 12,70% |
Let op: de overheid wil met deze afbouw de fiscale verschillen tussen ondernemers en werknemers verkleinen. De zelfstandigenaftrek daalt fors: van € 2.470 in 2025 naar € 1.200 in 2026. Houd bij je winstprognose en voorlopige aanslag voor 2026 rekening met deze verlaging. Een boekhouder of accountant kan helpen om te berekenen wat dit concreet betekent voor jouw belastingdruk.
Wat valt er onder de ondernemersaftrek?
De mkb-winstvrijstelling is géén aftrekpost voor specifieke kostenposten (zoals bijvoorbeeld een telefoon of laptop), maar een algemene vrijstelling op je winst. Voordat je de mkb-winstvrijstelling toepast, verminder je je winst dus eerst met de andere aftrekposten voor ondernemers. Deze aftrekposten moet je wél zelf aangeven bij je belastingaangifte.
- Zelfstandigenaftrek
- Startersaftrek
- Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
- Meewerkaftrek
- Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk (WBSO-regeling)
- Stakingsaftrek
Wat gebeurt er met de mkb-winstvrijstelling als mijn onderneming verlies lijdt?
Maak je verlies, dan is de mkb-winstvrijstelling juist nadelig. Als ondernemer voor de inkomstenbelasting mag je je verlies namelijk verrekenen met je inkomen uit de afgelopen 3 jaar en de komende 9 jaar. Door de mkb-winstvrijstelling wordt je verlies kleiner, waardoor je minder kunt verrekenen met andere jaren.
Belangrijk: maximum aan aftrekposten in 2025 en 2026
Speciaal voor hoge inkomens bestaat er een maximum aan aftrekposten.
| 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | |
| Maximaal aftrektarief | 40,0% | 36,93% | 36,97% | 37,48% | 37,56% |
Hoe werkt de mkb-winstvrijstelling?
Het enige wat je hoeft te doen om de vrijstelling te gebruiken, is ondernemen en winst maken. De Belastingdienst past de mkb-winstvrijstelling automatisch toe bij je belastingaangifte.
Hoe bereken je de mkb-winstvrijstelling?
Ben je benieuwd hoe de mkb-winstvrijstelling voor je uitpakt? Met deze 2 rekenvoorbeelden kun je zelf aan de slag. Let op! Bij de belastingaangifte gaat dit automatisch.
Mkb-winstvrijstelling berekenen in 2026
Stel dat je na aftrek van alle gemaakte kosten een winst hebt van € 40.000.
Mkb-winstvrijstelling berekenen in 2025
Stel dat je na aftrek van alle gemaakte kosten een winst hebt van € 40.000.
Mkb-winstvrijstelling berekenen in 2024
Stel dat je na aftrek van alle gemaakte kosten een winst hebt van € 40.000.
| 2026 | 2025 | |
|---|---|---|
| Winst | € 40.000 | € 40.000 |
| Ondernemersaftrek | € 3.323 | € 4.593 |
| Mkb-winstvrijstelling | € 4.657,97 (12,70%) | € 4.496 (12,70%) |
| Fiscale winst (bedrag waarover belasting betaald wordt) | € 32.019 | € 30.911 |
Dus in 2025 zou de uiteindelijke fiscale winst € 30.911 bedragen. Over dit bedrag betaal je belasting. Dit resulteert in een iets hogere belastbare winst in 2026 vergeleken met 2025, voornamelijk door de lagere ondernemersaftrek.
Vind je alle percentages en bedragen maar ingewikkeld? Dan kun je een boekhouder of accountant inhuren die je helpt bij je administratie.
