Het urencriterium in 2026 en 2025: hoe zit dat?
Als zzp’er of zelfstandig ondernemer kom je in aanmerking voor fiscale aftrekposten als je voldoet aan het urencriterium. Dat betekent dat je per kalenderjaar minimaal 1.225 uur besteedt aan je bedrijf. Omdat je in 2026 belasting betaalt over je inkomsten van 2025, lees je op deze pagina de regels over het urencriterium in 2026 en 2025. Zo voorkom je dat je fiscale aftrekposten misloopt.
Wat is het urencriterium?
Het urencriterium is een minimaal aantal uren dat je als ondernemer moet besteden aan je bedrijf om te profiteren van belastingvoordeel. Denk bijvoorbeeld aan de zelfstandigenaftrek of de startersaftrek.
Deze aftrekposten verlagen je belastbare winst, waardoor je uiteindelijk minder inkomstenbelasting hoeft te betalen. Er is dus een goede reden om te zorgen dat je het urencriterium haalt.
Let op: voldoe je aan het urencriterium in 2026, maar heb je maar één opdrachtgever? Dan kun je alsnog worden afgewezen als ondernemer voor de inkomstenbelasting. De Belastingdienst kan dan bepalen dat er sprake is van een dienstverband en dus schijnzelfstandigheid.
Hoe hoog is het urencriterium in 2026?
Net als voorgaande jaren is de grens vastgesteld op 1.225 uur. Dit is het aantal uren dat je als ondernemer minimaal aan je bedrijf moet besteden om voor de fiscale aftrekposten in aanmerking te komen. De Belastingdienst rekent per kalenderjaar. Voor een volledig kalenderjaar komt dat neer op gemiddeld 24 uur per week.
Urencriterium en de startdatum van je bedrijf
Of je nu nou in januari of juli een bedrijf start: het urencriterium blijft 1.225 uur.
Stel nu dat je op 1 juli met je onderneming begint. Dan is het niet zo dat je maar de helft van dit aantal uren hoeft te behalen. De grens blijft staan op 1.225 uur. Je zult dan dus gemiddeld meer uur per week in je bedrijf moeten steken om het urencriterium te halen. Mogelijk is dat onhaalbaar voor je.
Wie bijvoorbeeld op 1 november start, gaat het sowieso niet meer lukken om de 1.225 uur halen. Dan zul je je moeten richten op het eerstvolgende kalenderjaar.
Naast de 1.225 uur stelt de ficus als voorwaarde dat je meer dan 50% van je werktijd besteedt aan het bedrijf. Goed om te weten: was je 1 van de 5 voorafgaande jaren geen ondernemer? Dan hoef je niet te voldoen aan deze voorwaarde.
Tip: houd dus vanaf het eerste moment dat je nadenkt over een bedrijf al je uren bij. Zo voorkom je dat je over het eerste kalenderjaar grote aftrekposten misloopt.
Urencriterium en zwangerschap of arbeidsongeschiktheid
Er kan in een jaar veel gebeuren en dat heeft misschien invloed op het aantal uur dat je in je bedrijf kunt stoppen. Denk aan een zwangerschap of arbeidsongeschiktheid. In die gevallen zijn er uitzonderingen in 2026 (en 2025):
Urencriterium en deeltijd ondernemen
Misschien werk je naast je eigen bedrijf ook nog in loondienst. Dan moet je laten zien dat je meer uren maakt voor je eigen bedrijf dan voor je baas.
Rekenvoorbeeld urencriterium en deeltijd ondernemen
Stel dat je 2 dagen per week in loondienst werkt en daarnaast actief bent als zelfstandig ondernemer. Dan moet je naast de 832 uur (52 weken x 16 uur) die je in loondienst werkt nog het minimum van 1.225 uur in jouw onderneming stoppen. Dat is ongeveer 3 dagen (24 uur) per week.
Werk je 3 dagen per week in loondienst (52 weken x 24 uur = 1.248 uur)? Dan moet je in datzelfde jaar dus nog minimaal 1.249 uur voor jouw onderneming aan de slag zijn. Eén uurtje meer dus. De regels stellen namelijk dat je meer dan 50% aan je bedrijf moet werken.
Let op: er geldt nog wel een uitzondering op deze laatste regel. Was je 1 van de 5 voorafgaande jaren geen ondernemer? Dan hoef je niet te voldoen aan deze voorwaarde en heb je met 1.225 uur gewoon recht op aftrekposten. Lees meer over de voor- en nadelen van parttime ondernemen.
Zelfstandigenaftrek en het urencriterium
Als je voldoet aan het urencriterium, dan kom je in principe in aanmerking voor alle fiscale voordelen waar zzp’ers van kunnen profiteren. De zelfstandigenaftrek is het bekendste voorbeeld. Je mag dan een vast bedrag van je winst aftrekken.
De Belastingdienst moet jou dan wel hebben aangemerkt als ondernemer. Ook geldt dat je aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet hebt bereikt.
Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek in 2026 en 2025?
In 2026 is de zelfstandigenaftrek € 1.200. In 2025 was dat nog € 2.470. De overheid besloot eerder om de zelfstandigenaftrek trapsgewijs af te bouwen, naar uiteindelijk nog maar € 900 in 2027. Hierdoor valt je belastbare bedrag hoger uit en betaal je dus meer belasting.
Het kan gebeuren dat jouw winst te laag is om deze zelfstandigenaftrek geheel toe te passen. In dat geval bestaat er een afwijkende regeling, zodat je de niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek kunt verrekenen in de volgende 9 jaar.
Heb je ook recht op startersaftrek in 2026 en 2025?
Een bedrijf starten brengt financiële risico’s met zich mee. Om het aantrekkelijker te maken, heeft de Belastingdienst een extra fiscale aftrekpost: de startersaftrek. Dit is een aanvullend belastingvoordeel boven op de zelfstandigenaftrek.
Er gelden wel een paar voorwaarden. Zo heb je alleen recht op de startersaftrek als je gebruik mag maken van de zelfstandigenaftrek. Daarnaast ben je in 1 (of meer) van de 5 voorgaande kalenderjaren geen ondernemer geweest en heb je in die periode niet vaker dan 2 keer eerder de startersaftrek toegepast.
Meewerkaftrek in 2026 en 2025
Heb je een fiscale partner die regelmatig meewerkt in jouw bedrijf? Dan kom je misschien in aanmerking voor de meewerkaftrek. Je betaalt dan minder belasting over de uiteindelijke winst.
Let op: de meewerkaftrek blijft in 2026 nog ongewijzigd, maar wordt volgens de Voorjaarsnota 2025 vanaf 1 januari 2027 met 75% verlaagd en per 2030 volledig afgeschaft. Deze maatregelen zijn aangekondigd, maar moeten nog definitief worden vastgelegd in wetgeving.
De hoogte van de meewerkaftrek hangt af van de winst en het aantal uren dat jouw fiscale partner in de onderneming heeft gewerkt. Voorwaarde is wel dat de fiscale partner minstens 525 uur per jaar aan de onderneming besteedt en dit doet tegen een jaarvergoeding van maximaal € 5.000.
Waarom bestaat het urencriterium?
Om zelfstandig ondernemerschap te stimuleren, biedt de Belastingdienst belastingvoordelen. Hierbij moet je denken aan de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Maar het is niet de bedoeling dat iedereen die zich bij de Kamer van Koophandel (KVK) inschrijft meteen gebruik kan maken van deze aftrekposten.
De Belastingdienst wil graag dat er een bepaalde inspanning en omzet tegenover staat. Daarom is er het urencriterium.
Wanneer ben je ondernemer voor de Belastingdienst?
Je komt alleen in aanmerking voor de fiscale aftrekposten wanneer de Belastingdienst jou ziet als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Bijvoorbeeld omdat je een eenmanszaak, vof of maatschap hebt.
Met een bv kom je niet in aanmerking voor de zelfstandigen- en startersaftrek. Je bent dan namelijk geen ondernemer voor de inkomstenbelasting. De bv betaalt winstbelasting en de directeur-grootaandeelhouder (dga) keert zichzelf salaris uit.
Wanneer vindt de Belastingdienst mij een ondernemer? Check de voorwaarden op deze pagina.
Om vast te stellen of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, kijkt de Belastingdienst onder meer naar de volgende zaken:
Twijfel je of je hieraan voldoet? De Belastingdienst heeft een Ondernemerscheck die je online kunt invullen.
Directe en indirecte uren
Volgens de Belastingdienst moet je als ondernemer 1.225 uur besteden aan ‘het feitelijk drijven van je onderneming(en)’. Deze uren kun je onderverdelen in directe en indirecte uren.
Wat zijn directe uren?
Directe uren zijn alle declarabele uren waarmee je omzet behaalt. Dit zijn de uren die je in rekening kunt brengen bij een klant of opdrachtgever.
Wat zijn indirecte uren?
Met indirecte uren behaal je niet direct omzet voor je onderneming. Maar deze uren zijn wél van belang voor de voortgang van je bedrijf. Voorbeelden van indirecte uren zijn:
Welke indirecte uren tellen wel en niet mee voor het urencriterium in 2026 en 2025?
Je mag niet zomaar ieder uur opschrijven als werktijd. Het urencriterium is gebaseerd op de uren die je daadwerkelijk maakt als zzp’er of zelfstandig ondernemer. Dus ook al ben je de hele dag beschikbaar om je telefoon op te nemen om een opdracht aan te nemen: deze tijd kun je niet beschouwen als indirecte uren.
Een uitzondering hierop is als je in opdracht van een klant stand-by staat en tijdens het wachten je uren invult met ander werk.
Ook ziekte- en vakantiedagen tellen niet mee voor het urencriterium.
Wat niet meetelt voor het urencriterium:
Wat wel meetelt voor het urencriterium:
Wat als je het urencriterium niet haalt?
Als je het urencriterium van 1.225 uur niet haalt, is er geen reden voor paniek. Er gebeurt namelijk niets. Je krijgt geen brief van de Belastingdienst, er komt geen inspecteur langs en er komt ook geen naheffing of boete.
Om niet in problemen te komen met het urencriterium, is het verstandig om iedere maand de uren te noteren die je aan je onderneming besteedt.
Het enige wat je nu niet mag doen, is de starters- en zelfstandigenaftrek toepassen. Je loopt dus wel een paar duizend euro aan belastingvoordeel mis als je het urencriterium niet haalt.
Mkb-winstvrijstelling en het urencriterium
De mkb-winstvrijstelling staat los van het urencriterium. Deze aftrekpost voor ondernemers mag je dus ook gebruiken als je minder dan 1.225 uur per jaar aan je bedrijf besteedt.
Hoe registreer je gewerkte uren in 2026?
Soms is het aantonen van een urenoverzicht niet genoeg. Het kan gebeuren dat de Belastingdienst tijdens een controle vraagt om je e-mails, agenda en bankafschriften van je zakelijke rekening.
Software of app
De uren voor het urencriterium kun je bijhouden in je agenda of met software/apps voor urenregistratie, zoals Toggl (gratis) of Paymo (betaald). Veel soorten boekhoudsoftware bieden ook de mogelijkheid uren bij te houden.
Veel ondernemers doen het allebei: ze zetten afspraken in hun agenda én hebben een urenregistratie waarin ze bijhouden hoeveel tijd ze aan elk project besteden. Daarmee is het ook gemakkelijker om overzichten te maken voor klanten.
Bewijzen bewaren
Noteer aan het eind van iedere werkdag per bedrijfsactiviteit hoeveel uur je eraan hebt besteed. Bewaar zoveel mogelijk bewijzen, zoals een overzicht van je ov-chipkaart of een overzicht van de gereden kilometers om je reistijd aan te tonen (ook gelijk nuttig voor je rittenadministratie).
Bewaar daarnaast ook e-mails van opdrachtgevers en de facturen waarop het aantal gewerkte uren vermeld staan.
