Zelfstandigenaftrek en startersaftrek voor zzp’ers: zo zit dat in 2026
Als startende ondernemer of zzp’er heb je in veel gevallen recht op de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Dit zijn vaste bedragen die je van de winst in 2026 en 2025 mag aftrekken. En dat is mooi, want zo betaal je uiteindelijk minder belasting. Lees er hier meer over.
Wat is de zelfstandigenaftrek?
Met de zelfstandigenaftrek verlaag je als ondernemer je belastbaar inkomen. Deze aftrekpost is bedoeld om jou als zelfstandige ondernemer een fiscale tegemoetkoming te geven, waardoor je minder belasting hoeft te betalen.
Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek in 2026 daalt fors: van € 2.470 in 2025 naar € 1.200 in 2026. In 2024 ging het nog om € 3.750. Sinds 2020 wordt de zelfstandigenaftrek stapsgewijs afgebouwd en in 2027 wordt het verder afgebouwd naar een bedrag van € 900. Dit betekent dat je minder van je winst mag aftrekken, waardoor je meer inkomstenbelasting betaalt. Vooral starters met een hogere winst merken dit verschil.
| Jaar | Zelfstandigenaftrek |
| 2022 | €6.310 |
| 2023 | €5.030 |
| 2024 | €3.750 |
| 2025 | €2.470 |
| 2026 | €1.200 |
| 2027 | €900 |
Let op: de overheid wil met deze afbouw de fiscale verschillen tussen ondernemers en werknemers verkleinen. Houd bij je winstprognose en voorlopige aanslag voor 2026 rekening met deze verlaging. Een boekhouder of accountant kan helpen om te berekenen wat dit concreet betekent voor jouw belastingdruk.
Wat is de startersaftrek?
Als startende ondernemer kom je in aanmerking voor de startersaftrek. Dit valt onder de zelfstandigenaftrek. Daardoor betaal je minder belasting.
Wat is de hoogte van de startersaftrek in 2026?
De startersaftrek bedraagt in 2026 € 2.123 (net als in 2025 en 2024). Starters mogen dit bedrag maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar van hun bedrijf aftrekken.
| Jaar | Startersaftrek |
| 2023 | €2.123 |
| 2024 | €2.123 |
| 2025 | €2.123 |
| 2026 | €2.123 |
Voorwaarden startersaftrek
Houd wel rekening met de voorwaarden. Je komt namelijk alleen in aanmerking voor de startersaftrek als je:
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid in 2026 en 2025
Als je vanuit een arbeidsongeschiktheidsuitkering begint met ondernemen, heb je meestal recht op de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid. Je moet dan wel minimaal 800 uur per jaar aan jouw bedrijf kunnen werken. Andere voorwaarden zijn:
Wat belangrijk is om te weten: de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid kun je maximaal 3 jaar toepassen. Je behaalde winst geldt als het maximumaftrek.
Bereken de bedragen voor deze aftrekpost
Als je in aanmerking komt voor deze regeling, dan gelden de volgende maximale bedragen en voorwaarden:
Een aftrekpost kan nooit tot een verlies leiden. Dit betekent dat de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid nooit hoger kan zijn dan je winst.
Heb je bijvoorbeeld een winst van € 10.000 en maak je voor het eerst gebruik van deze regeling? Dan bedraagt je startersaftrek € 10.000 in plaats van € 12.000.
Het urencriterium in 2026 en 2025
Om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek en startersaftrek, moet je voldoen aan het urencriterium. Dit betekent dat je in het betreffende kalenderjaar minimaal 1.225 uur aan je bedrijf hebt gewerkt (en meer tijd aan je bedrijf dan aan andere werkzaamheden, bijvoorbeeld loondienst). Hiervoor tellen niet alleen declarabele uren voor je bedrijf mee. Je mag bijvoorbeeld ook reistijd en de tijd voor acquisitie meetellen.
Hoe pas je de zelfstandigen- en startersaftrek toe op je belastingaangifte?
Om jouw belastbare inkomen te bepalen, mag je de winst uit je onderneming verminderen met onder meer de zelfstandigen- en startersaftrek.
Dit bedrag vul je in bij de post ‘ondernemersaftrek’ in je belastingaangifte. Met deze aftrekpost verlaag je dus je belastbare inkomen. Als je de belastingaangifte uitbesteedt aan een accountant of boekhouder, dan zal die dit voor je regelen.
Zelfstandigen- en startersaftrek hoger dan de winst
Het kan in je beginjaren gebeuren dat de zelfstandigen- en startersaftrek hoger is dan je winst. Stel dat je in 2025 start en een winst behaalt van € 2.000. Hier pas je de zelfstandigenaftrek toe die voor dit jaar geldt (€ 2.470) en de startersaftrek (€ 2.123). Dan kom je uit op een ‘niet-gerealiseerde’ zelfstandigen- en startersaftrek van € 2.539.
Dit bedrag mag je het jaar erna bij de volgende belastingaangifte verrekenen. Heb je in 2026 een winst van - laten we zeggen - € 14.000? Dan trek je hier de zelfstandigenaftrek (€ 1.200) + startersaftrek (€ 2.123) + de nog niet-gerealiseerde ondernemersaftrek (€ 2.539) vanaf.
Wat is de mkb-winstvrijstelling in 2026?
De mkb-winstvrijstelling geldt voor alle ondernemers die winst maken uit hun onderneming. Om in aanmerking te komen voor deze regeling hoef je niet te voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur per kalenderjaar. Van het bedrag dat overblijft na de zelfstandigenaftrek en eventueel de startersaftrek, mag je in 2026 (en 2025) nog eens 12,7% in mindering brengen. In 2024 was dit percentage nog 13,3%.
Verder kun je soms ook nog gebruikmaken van:
