FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) richt zich, net als CRS, op het aanpakken van belastingontduiking. FATCA gaat alleen over de Verenigde Staten, terwijl aan CRS meerdere landen deelnemen. Het doel van FATCA is dat ’US Persons‘ belastingaangifte doen bij de Amerikaanse belastingdienst IRS (Internal Revenue Service) over hun tegoeden bij financiële instellingen buiten de VS. Daarom geeft de Rabobank gegevens van organisaties (en hun uiteindelijke belanghebbenden) die US Person zijn door aan de Nederlandse Belastingdienst. De Belastingdienst geeft deze gegevens door aan de IRS. Als wij vermoeden dat jouw organisatie of één van uw uiteindelijk belanghebbenden mogelijk een Amerikaanse belastingplicht heeft, vragen we u een FATCA verklaring in te vullen. Ook als jouw organisatie met een bepaalde SBI-code is ingeschreven bij de Kamer van Koophandel, bijvoorbeeld als (financial) holding, zijn wij verplicht om aan jou een FATCA verklaring te vragen. Een FATCA-verklaring is niet hetzelfde als een CRS-verklaring, omdat het om een andere wetgeving gaat. De Rabobank gaat deze verklaringen binnenkort wel samenvoegen.
Wanneer is mijn organisatie een US Person?
Een organisatie is een US Person als een van de volgende situaties van toepassing is:
De activiteiten van de organisatie worden verricht in de Verenigde Staten (met uitzondering van de U.S. Territories).De organisatie is opgericht naar het recht van de Verenigde Staten of een van de federale Staten (met uitzondering van de U.S.Territories).De organisatie is een trust en voldoet aan beide van de volgende vereisten:
- Een rechter in de Verenigde Staten is volgens de van toepassing zijnde wet bevoegd tot bevelen of uitspraken over nagenoeg alle kwesties omtrent het beheer van de trust.
- Een of meer U.S. persons zijn bevoegd tot alle wezenlijke beslissingen omtrent de trust.