Bepalen buitenlandse belastingstatus

Wij moeten de fiscale vestigingsplaats van uw onderneming vastleggen, omdat u een nieuwe rekening bij ons wilt openen. Of omdat wij op basis van uw gegevens denken dat uw onderneming fiscaal gevestigd is in een ander land dan Nederland. Wij hebben dan van uw onderneming bijvoorbeeld alleen een buitenlands telefoonnummer of adres. Met het formulier ‘Bepalen buitenlandse belastingstatus’ geeft u zelf aan wat de fiscale vestigingsplaats van uw onderneming is.

Wanneer u het formulier niet of later invult, kunnen wij geen nieuwe rekening voor u openen. Een ingevuld formulier is ook nodig als u in de toekomst een nieuwe rekening bij ons wilt openen.

Bent u al klant, dan krijgt u van ons het formulier ‘Bepalen buitenlandse belastingstatus’ als wij op basis van uw gegevens denken dat uw onderneming fiscaal gevestigd is in een ander land dan Nederland. Dit vermoeden kan bij ons ontstaan als u bijvoorbeeld uw gegevens heeft gewijzigd. Stuurt u het formulier niet binnen 90 dagen retour, dan ontvangt u opnieuw een brief. Hierin vermelden wij dat wij aan de Belastingdienst doorgeven in welk land uw onderneming volgens ons fiscaal gevestigd is. Dat zijn wij wettelijk verplicht. De Nederlandse Belastingdienst geeft deze gegevens door aan de belastingdienst van het betreffende land.

Bent u het hier niet mee eens? Dan kunt u met het formulier 'Bepalen buitenlandse belastingstatus’ alsnog zelf aangeven wat de fiscale vestigingsplaats van uw onderneming is. U kunt dit formulier bij uw Rabobank opnieuw opvragen.

Door omstandigheden kan het voorkomen dat uw organisatie in meerdere landen belastingplichtig is. Maar uw fiscale vestigingsplaats is bijna altijd maar in één land. Weet u niet zeker wat uw fiscale vestigingsplaats is? Vraag uw belastingadviseur dan om u te helpen.

Op basis van uw gegevens kunnen wij vermoeden dat uw onderneming fiscaal gevestigd is in een ander land dan Nederland. Wij hebben dan van uw organisatie bijvoorbeeld alleen een buitenlands telefoonnummer of adres. Is uw onderneming toch fiscaal gevestigd in Nederland? Stuur dan een verklaring mee waarin achtergrondinformatie gegeven wordt waaruit blijkt dat uw organisatie in Nederland fiscaal gevestigd is.

Alleen de wettelijk vertegenwoordiger hoeft het formulier te ondertekenen. De wettelijk vertegenwoordiger is zelf verplicht alle Ultimate Beneficial Owners (UBO's) in te lichten.

Het fiscaal identificatienummer is het nummer waarmee uw organisatie geregistreerd staat in de administratie van de belastingdienst. U moet dit nummer vermelden als u opgeeft in welk land uw organisatie fiscaal gevestigd is.

Bekijk in welke landen het opgeven van een Fiscaal identificatienummer verplicht is:

Ga naar het overzicht op de website van OECD

Als u op het formulier tekst heeft toegevoegd of doorgestreept, is het formulier niet geldig. Dat geldt ook als het formulier niet compleet is ingevuld. U kunt dan bij uw Rabobank een nieuw formulier opvragen.

Als de fiscale vestigingsplaats van uw onderneming in het buitenland is, kunt u het formulier terugsturen naar uw eigen Rabobank.

Als u heeft aangegeven dat uw onderneming fiscaal gevestigd is in een ander CRS-land dan Nederland, ontvangt u van ons hierover een brief ter bevestiging. Hierin geven wij aan dat we de informatie uit uw verklaring doorgeven aan de Nederlandse Belastingdienst. Dit zijn wij wettelijk verplicht.

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) richt zich, net als CRS, op het aanpakken van belastingontduiking. FATCA gaat alleen over de Verenigde Staten, terwijl aan CRS meerdere landen deelnemen. Het doel van FATCA is dat ’US Persons‘ belastingaangifte doen bij de Amerikaanse belastingdienst IRS (Internal Revenue Service) over hun tegoeden bij financiële instellingen buiten de VS. Daarom geeft de Rabobank gegevens van organisaties (en hun uiteindelijke belanghebbenden) die US Person zijn door aan de Nederlandse Belastingdienst. De Belastingdienst geeft deze gegevens door aan de IRS. Als wij vermoeden dat uw organisatie of één van uw uiteindelijk belanghebbenden mogelijk een Amerikaanse belastingplicht heeft, vragen we u een FATCA verklaring in te vullen. Ook als uw organisatie met een bepaalde SBI-code is ingeschreven bij de Kamer van Koophandel, bijvoorbeeld als (financial) holding, zijn wij verplicht om aan u een FATCA verklaring te vragen. Een FATCA-verklaring is niet hetzelfde als een CRS-verklaring, omdat het om een andere wetgeving gaat. De Rabobank gaat deze verklaringen binnenkort wel samenvoegen.

Wanneer is mijn organisatie een US Person?

Een organisatie is een US Person als een van de volgende situaties van toepassing is:

• De activiteiten van de organisatie worden verricht in de Verenigde Staten (met uitzondering van de U.S. Territories).
• De organisatie is opgericht naar het recht van de Verenigde Staten of een van de federale Staten (met uitzondering van de U.S.Territories).
• De organisatie is een trust en voldoet aan beide van de volgende vereisten:
  • Een rechter in de Verenigde Staten is volgens de van toepassing zijnde wet bevoegd tot bevelen of uitspraken over nagenoeg alle kwesties omtrent het beheer van de trust.
  • Een of meer U.S. persons zijn bevoegd tot alle wezenlijke beslissingen omtrent de trust.