Investeringsaftrek 2025: extra belastingvoordeel op bedrijfsmiddelen

Investeer je in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen en technieken? Dan kun je in aanmerking komen voor de Milieu-investeringsaftrek (MIA). Met de MIA kun je als ondernemer maximaal 45% van het investeringsbedrag aftrekken van je winst.

Goed nieuws: het kabinet verlengt de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en ook de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL) tot en met 31 december 2028. Vanaf 2027 trekt het kabinet voor de MIA zelfs € 27 miljoen per jaar meer uit dan in 2023. De komende jaren kun je dus blijven rekenen op belastingvoordeel.

Er zijn drie verschillende categorieën:

Welk percentage je mag toepassen, is afhankelijk van de milieueffecten en hoe gangbaar het bedrijfsmiddel is.

Wil je gebruikmaken van de MIA? Dan moet je aan deze voorwaarden voldoen:

Combineer met de VAMIL

Veel ondernemers combineren de MIA met de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL). De VAMIL is een methode om een investering af te schrijven als het jou uitkomt (willekeurig dus). De winst valt dan uiteindelijk lager uit. Het percentage dat je mag afschrijven, kan oplopen tot 75%.

Combineer je de MIA en VAMIL? Dan kun je in totaal tot ruim 14% van het investeringsbedrag aan belastingvoordeel krijgen.

Let op: ook de MIA en de VAMIL vraag je aan met behulp van eHerkenning.

De Energie-investeringsaftrek (EIA) is bedoeld voor ondernemers die investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen (minimaal € 2.500 per bedrijfsmiddel) en duurzame energie. Naast de reguliere afschrijving mag je van deze investeringen een extra bedrag aftrekken van de winst. Voor 2025 is deze aftrek 40%.

De Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) rekende uit dat je met deze aftrek een gemiddeld voordeel van 11% kunt behalen. Daarnaast mag je het bedrijfsmiddel ook nog gewoon afschrijven.

Voor de EIA moet je aan de volgende voorwaarden voldoen:

Let op: je vraagt de EIA aan met behulp van eHerkenning.

De meeste startende ondernemers maken gebruik van de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Hierbij gaat het om investeringen in kleine bedrijfsmiddelen.

Wil je in aanmerking komen voor de KIA? Dan moet je voldoen aan de volgende voorwaarden:

Bedrijfsmiddelen die goedkoper zijn dan € 450 vallen onder de reguliere zakelijke kosten. Denk aan een printer, powerbank of bureaustoel. Deze mag je bij aanschaf direct aftrekken van de belasting. Dit staat verder los van afschrijvingen of de investeringsaftrek.

Let op: de KIA is een percentage van alle investeringen die je voor je onderneming doet. De hoogte van de aftrek hangt af van het bedrag dat je hebt geïnvesteerd. De investeringsaftrek en afschrijving gelden alleen voor het deel dat je bedrijfsmatig gebruikt. Gebruik je bijvoorbeeld een telefoon of computer voor 70% zakelijk? Dan is het investeringsbedrag dus 70% van de aanschafprijs (excl. btw).

Houdt jouw bedrijf zich bezig met onderzoek, ontwikkeling of innovaties voor een circulaire economie? Check dan de subsidieregeling uit de Kennis en Innovatie Agenda Circulaire Economie (KIA CE).

Hoe wordt de KIA berekend?

In de tabel hieronder zie je de percentages en maximale bedragen die de Belastingdienst voor 2025 heeft bepaald.

Het bedrag dat je uiteindelijk van de winst mag aftrekken, hangt dus altijd af van het totaalbedrag dat je dat boekjaar hebt geïnvesteerd in je bedrijf.

De investeringsaftrek is een extra stimulans van de overheid voor (startende) ondernemers om te investeren. Er zijn 3 soorten:

Als je investeert in bedrijfsmiddelen, kun je als ondernemer geld besparen. Dankzij de investeringsaftrek mag je een deel van je investering aftrekken van de fiscale winst. Daardoor betaal je minder belasting. Om in aanmerking te komen, moet je voldoen aan een aantal voorwaarden. Die vind je hierboven onder de kopjes Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, Energie-investeringsaftrek en Milieu-investeringsaftrek en VAMIL.

Als (startende) ondernemer kun je daarnaast gebruikmaken van verschillende aftrekposten om belastingvoordeel te krijgen. De bekendste zijn de zelfstandigen- en startersaftrek, de kleineondernemingsregeling en de mkb-winstvrijstelling.

Wil je aanspraak maken op EIA, MIA of VAMIL? Meld je investering dan aan bij de RVO. Doe dat binnen 3 maanden nadat je de investeringsverplichting bent aangegaan.