Investeringsaftrek 2026: extra belastingvoordeel op bedrijfsmiddelen

De meeste startende ondernemers maken gebruik van de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Hierbij gaat het om investeringen in kleine bedrijfsmiddelen.

Voorwaarden

Wil je in aanmerking komen voor de KIA? Dan moet je voldoen aan de volgende voorwaarden:

Bedrijfsmiddelen die goedkoper zijn dan € 450 vallen onder de reguliere zakelijke kosten. Denk aan een printer, powerbank of bureaustoel. Deze mag je bij aanschaf direct aftrekken van de belasting. Dit staat verder los van afschrijvingen of de investeringsaftrek.

Hoe wordt de KIA berekend?

In de tabel hieronder zie je de percentages en maximale bedragen die de Belastingdienst voor 2026 heeft bepaald.

Het bedrag dat je uiteindelijk van de winst mag aftrekken, hangt dus altijd af van het totaalbedrag dat je dat boekjaar hebt geïnvesteerd in je bedrijf.

Let op: de KIA is een percentage van alle investeringen die je voor je onderneming doet. De hoogte van de aftrek hangt af van het bedrag dat je hebt geïnvesteerd. De investeringsaftrek en afschrijving gelden alleen voor het deel dat je bedrijfsmatig gebruikt. Gebruik je bijvoorbeeld een telefoon of computer voor 70% zakelijk? Dan is het investeringsbedrag dus 70% van de aanschafprijs (excl. btw).

Houdt jouw bedrijf zich bezig met onderzoek, ontwikkeling of innovaties voor een circulaire economie? Check dan de subsidieregeling uit de Kennis en Innovatie Agenda Circulaire Economie (KIA CE).

Investeer je in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen en technieken? Dan kun je in aanmerking komen voor de Milieu-investeringsaftrek (MIA). Met de MIA kun je als ondernemer maximaal 45% van het investeringsbedrag aftrekken van je winst.

Het totale budget voor MIA is €135 miljoen in 2026.

Er zijn drie verschillende categorieën:

Welk percentage je mag toepassen, is afhankelijk van de milieueffecten en hoe gangbaar het bedrijfsmiddel is.

Voorwaarden

Wil je gebruikmaken van de MIA? Dan moet je aan deze voorwaarden voldoen:

Combineer met de VAMIL

Veel ondernemers combineren de MIA met de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL). De VAMIL is een methode om een investering af te schrijven als het jou uitkomt (willekeurig dus). De winst valt dan uiteindelijk lager uit. Het percentage dat je mag afschrijven, kan oplopen tot 75%.

Combineer je de MIA en VAMIL? Dan kun je in totaal tot ruim 14% van het investeringsbedrag aan belastingvoordeel krijgen.

Let op: ook de MIA en de VAMIL vraag je aan met behulp van eHerkenning.

De Energie-investeringsaftrek (EIA) is bedoeld voor ondernemers die investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen (minimaal € 2.500 per bedrijfsmiddel) en duurzame energie. Naast de reguliere afschrijving mag je van deze investeringen een extra bedrag aftrekken van de winst. Voor 2026 is deze aftrek 40%.

De Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) rekende uit dat je met deze aftrek een gemiddeld voordeel van 10% kunt behalen. Daarnaast mag je het bedrijfsmiddel ook nog gewoon afschrijven. Ook is het budget voor de EIA in 2026 gestegen naar € 460 miljoen.

Voorwaarden

Voor de EIA moet je aan de volgende voorwaarden voldoen:

Let op: je vraagt de EIA aan met behulp van eHerkenning.

De investeringsaftrek is een extra stimulans van de overheid voor (startende) ondernemers om te investeren. Er zijn 3 soorten:

Als je investeert in bedrijfsmiddelen, kun je als ondernemer geld besparen. Dankzij de investeringsaftrek mag je een deel van je investering aftrekken van de fiscale winst. Daardoor betaal je minder belasting. Om in aanmerking te komen, moet je voldoen aan een aantal voorwaarden. Die vind je hierboven onder de kopjes Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, Energie-investeringsaftrek en Milieu-investeringsaftrek en VAMIL.

Als (startende) ondernemer kun je daarnaast gebruikmaken van verschillende aftrekposten om belastingvoordeel te krijgen. De bekendste zijn de zelfstandigen- en startersaftrek, de kleineondernemingsregeling en de mkb-winstvrijstelling.

Verkoop jij binnen vijf jaar een bedrijfsmiddel waarover je eerder investeringsaftrek hebt gekregen? Dan moet je een deel van de ontvangen investeringsaftrek terugbetalen. Dit noemen we de desinvesteringsbijtelling. Deze bijtelling is meestal hetzelfde percentage als de investeringsaftrek.

Een rekenvoorbeeld: stel, je hebt in 2023 een machine gekocht voor € 10.000 en daarvoor € 1.500 investeringsaftrek gekregen (15%). In 2026 verkoop je deze machine voor € 8.000. Omdat je de machine binnen vijf jaar verkoopt, moet je nu de desinvesteringsbijtelling berekenen.

(percentage investeringsaftrek) 15% x (verkoopprijs) € 8.000 = (desinvesteringsbijtelling) € 1.200

Dit bedrag tel je als bijtelling bij je winst, waardoor je meer belasting betaalt.