Zo werkt de afschrijving van je zakelijke auto

Je kunt je zakelijke auto of bus gewoon in vijf jaar afschrijven, maar soms zijn er andere mogelijkheden. En die kunnen je behoorlijk wat financieel voordeel opleveren. We spraken erover met expert Jan Rolleman.

Een auto van de zaak leasen?

je bestelt de auto van jouw keuze bij je eigen dealerbij ons lease je tot 100 procent van de aanschafwaardeje bepaalt zelf waar je verzekering en onderhoud regelt
Vraag offerte aan

Bereken je maandbedrag

Hoe bereken je de afschrijving?

De jaarlijkse afschrijving van je auto bereken je op basis van de aanschafkosten, de vermoedelijke gebruiksduur en de restwaarde.  De rekensom is simpel. “Kostprijs minus restwaarde, en de uitkomst daarvan delen door de verwachte looptijd”, aldus Jan Rolleman. Hij is fiscalist bij AMD automotive fiscalisten en is als commentator autobelastingen verbonden aan het Nederlands Tijdschrift voor Fiscaal Recht (NTFR) en de Nederlandse Documentatie Fiscaal Recht (NDFR).

Je mag overigens alleen afschrijven als de auto of bestelbus op de balans van je bedrijf staat. Dat is het geval als je de auto voor je bedrijf met eigen middelen koopt of via financial lease rijdt.

De aanschafkosten

Bij de aanschafkosten reken je vanzelfsprekend de aankoopprijs, maar ook de voor-of achteraf gekregen kortingen en subsidies als daar sprake van is. 

De vermoedelijke gebruiksduur

De meeste ondernemers schrijven hun auto of bestelbus in vijf jaar af. Dat is de maximale afschrijvingstermijn die de belastingdienst stelt. Het voertuig wordt in vijf gelijke stappen (dus 20 procent per jaar) afgeschreven. Lineair afschrijven heet dat. Volgens Rolleman is het dé fiscale afschrijvingsmethode. Al bestaan er uitzonderingen.

Restwaarde

Tot slot bepaal je de restwaarde. Dat is de waarde van de auto op het moment dat je hem niet meer kunt inzetten voor je bedrijf. De restwaarde is een schatting waar de leverancier van je auto je prima bij kan helpen. 

Overigens mag je een auto blijven inzetten nadat hij economisch is afgeschreven. Rolleman: “Het is slechts een boekhoudkundige afschrijving. Als je de auto langer wilt gebruiken dan je bij het begin inschatte, dan kan dat.”

Afschrijving auto berekenen

(aanschafkosten – restwaarde)/vermoedelijke gebruiksduur 

Rekenvoorbeeld lineaire afschrijving

Aanschaf auto: € 30.000

Gebruiksduur:  5 jaar

Restwaarde:  € 3.000

Afschrijving:  € 30.000 - € 3.000 =  € 27.000/5 = € 5.400 per jaar

Andere afschrijvingsmethoden

De lineaire methode is standaard voor het berekenen van de afschrijving. Toch staat de belastingdienst soms ook willekeurige afschrijving toe. “Op sommige soorten investeringen mag je afwijkend afschrijven. Dat geldt voor milieu-investeringen en investeringen door startende ondernemers. Voor starters moet het gaan om investeringen waarop de gewone kleinschaligheidsinvesteringsaftrek van toepassing is. Dat zijn vooral bestelauto’s”, aldus Rolleman.

Willekeurig afschrijven

Willekeurig afschrijven betekent dat je niet aan de normale afschrijvingsregels hoeft te voldoen. Dat biedt een liquiditeits- en rentevoordeel. “Door de snellere afschrijving betaal je in dat jaar minder belasting”, zegt Rolleman. 

Soms is het voordelig om de afschrijving te verdelen over meerdere jaren, merkt hij op. “Je kunt er bijvoorbeeld voor kiezen precies dát bedrag af te schrijven waarmee je optimaal gebruik maakt van de tariefgrenzen die gekoppeld zijn aan het winstniveau.”

Verkort lineair afschrijven

Als je als ondernemer veel kilometers maakt, kun je ook over een korte looptijd afschrijven. Je bent immers van plan om snel weer een nieuwe auto of bestelbus aan te schaffen. Niet na de gebruikelijke vijf jaar, maar bijvoorbeeld na drie jaar. Je zit dan wel vast aan de jaarlijkse bovengrens van 20% van de aanschafwaarde. 

Rolleman: “Na drie jaar heb je dan fiscaal drie maal 20 procent afgeschreven, oftewel 60 procent. Maar je echte afschrijving was misschien door je hoge kilometrage 75 procent. Bij verkoop na die drie jaar heb je dan een hogere fiscale boekwaarde dan die restwaarde. Er ontstaat dan een boekverlies. Dat is op dat moment alsnog aftrekbaar.”

 

Best practice: afschrijving van een elektrische auto

Bij de aanschaf van een elektrische auto heb je een extra ijzer in het vuur om de winst te verlagen. Volledig elektrisch aangedreven personenauto’s staan immers onder de code E3110 opgenomen in de Milieulijst 2020. Dat betekent dat je tot een investeringsbedrag van € 40.000 een milieu-investeringsaftrek (MIA) geldt van 13,5 procent. Je mag dus eenmalig tot € 5.400 extra de winst verlagen. Voor lichte elektrische bestelauto’s geldt zelfs een MIA van 36 procent tot een investeringsbedrag van € 75.000.

Goed om te weten: volgens Rolleman verlaagt de MIA het af te schrijven investeringsbedrag niet. “Je kunt het eerste jaar afschrijven én MIA-aftrek toepassen. Zou je een subsidie ontvangen, dan verlaagt die de investering en daarmee de afschrijving wél.”

Ook een auto van de zaak op het oog?

Natuurlijk kun je hem bij ons leasen. Met Rabo Lease spreid je de aanschafkosten van je wagen. Doordat de auto van jou is, mag je hem gewoon afschrijven en profiteer je van eventuele andere fiscale voordelen.

Bereken je maandbedrag