Belasting en box 3
De belastingaangifte, soms best een lastige klus. Over je vermogen betaal je belasting in box 3. Dit heet vermogensbelasting. Maar hoeveel belasting betaal je bijvoorbeeld over je spaargeld, beleggingen en een tweede (vakantie) woning? En wat geef je precies op in box 3? We helpen je op weg.
Belasting over vermogen
Belastingboxen: wat is box 3?
In box 3 bepaal je je netto vermogen. Je telt je bezittingen, zoals spaargeld, beleggingen en een tweede (vakantie)woning bij elkaar op. Hiervan trek je de schulden af, zoals een persoonlijke lening, doorlopend krediet en roodstand op je betaalrekeningen. Dan blijft je netto vermogen over.
In de productinformatie van je spaarrekening vind je terug of je spaargeld op een bepaalde rekening in box 3 valt. De meeste persoonlijke leningen, doorlopende kredieten en je roodstand op je betaalrekeningen zijn schulden in box 3.
Met welke datum reken ik?
Je kijkt altijd naar je bezittingen en schulden op 1 januari van het jaar waarover je belastingaangifte doet. Dit heet ook wel de peildatum. In 2022 kun je belastingaangifte doen over het jaar 2021. Je kijkt dan naar je bezittingen en schulden op 1 januari 2021. Op basis hiervan bereken je je vermogensbelasting.
Heffingsvrij vermogen
Belastingvrij sparen
Het bedrag dat je belastingvrij mag sparen, verandert elk jaar. Over de eerste € 50.650 (zonder fiscale partner) van je netto vermogen hoef je in 2022 geen belasting te betalen. Dit heet het heffingsvrij vermogen. Met een fiscale partner is het heffingsvrije vermogen in totaal € 101.300. Heb je meer vermogen dan € 50.650 (of € 101.300)? Dan betaal je belasting over het deel boven de belastingvrije grens. De Belastingdienst rekent hiervoor met een fictief rendement.
Fictief rendement box 3
De Belastingdienst gaat ervan uit dat je een fictief rendement behaalt over je vermogen. Fictief rendement wil zeggen dat de Belastingdienst niet de werkelijke opbrengst over je vermogen belast, maar een vooraf vastgesteld percentage. Dit percentage is voor iedereen hetzelfde.
De Belastingdienst gaat uit van een vast rendement aan het begin van het kalenderjaar (1 januari), over het bedrag dat overblijft nadat je het heffingsvrij vermogen hebt afgetrokken.
Deze fictieve rendementen worden ieder jaar opnieuw vastgesteld. Afhankelijk van hoe groot je vermogen is, wordt voor de belastingheffing in box 3 een deel toegerekend aan sparen en een deel aan beleggen.
Opbouw fictief rendement 2022
Hieronder zie je hoe het fictief rendement is opgebouwd in 2022. Dit heet ook wel forfaitair rendement. Om het voordeel uit sparen en beleggen te bepalen, geldt in 2022 een rendement op sparen van -/- 0,01% en op beleggen van 5,53%. Naar mate je meer vermogen in box 3 hebt, neemt dit rendementspercentage toe. Over dit rendement wordt 31% belasting geheven. Voor 2022 ziet de vermogensrendementsheffing er als volgt uit:
Fictief rendement 2022
| Schijf | Vermogen(€) | Heffingsvrij vermogen (€) | Grondslag sparen en beleggen (€) | Rendement sparen -/- 0,01% | Rendement beleggen 5,53% | Rendement per schijf (afgerond) | Vermogensrendements-heffing |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 0 t/m 101.300 | 50.650 | t/m 50.650 | 67% | 33% | 1,82% | 0,56% |
| 2 | 101.300 t/m 1.013.000 | - | 50.650 t/m 962.350 | 21% | 79% | 4,37% | 1,35% |
| 3 | > 1.013.000 | - | > 962.350 | 0% | 100% | 5,53% | 1,71% |
Het vermogen en/of de schulden van je minderjarig kind opgeven
Heb je ouderlijk gezag over een of meer minderjarige kinderen? Neem dan de waarde van hun bezittingen en schulden mee in de belastingaangifte.
Veelgestelde vragen
Hulp nodig?
Bellen
Bel met één van onze medewerkers
Heb je de Rabo App?
Bel ons dan met de app. Zo hebben wij je gegevens direct bij de hand en kunnen we je nog sneller helpen.
Of kies hier het gewenste nummer