Belasting en box 3
De belastingaangifte, soms best een lastige klus. Belasting over onder andere je spaargeld, beleggingen en een tweede (vakantie) woning betaal je in box 3. Wat moet je precies opgeven in box 3? We helpen je op weg.
Belasting over vermogen
In box 3 bepaal je je netto vermogen. Je telt je bezittingen, zoals spaargeld, beleggingen en een tweede (vakantie)woning bij elkaar op. Hiervan trek je de schulden af, zoals een persoonlijke lening, doorlopend krediet en roodstand op je betaalrekeningen. Dan blijft je netto vermogen over.
In de productinformatie van je spaarrekening vind je terug of je spaargeld op een bepaalde rekening in box 3 valt. De meeste persoonlijke leningen, doorlopende kredieten en je roodstand op je betaalrekeningen zijn schulden in box 3.
Met welke datum reken ik?
Je kijkt altijd naar je bezittingen en schulden op 1 januari van het jaar waarover je belastingaangifte doet. Dit heet ook wel de peildatum.
Heffingsvrij vermogen
Over de eerste € 50.000 (zonder fiscale partner) van je netto vermogen hoef je in 2021 geen belasting te betalen. Dit heet het heffingsvrij vermogen. Met een fiscale partner is het heffingsvrij vermogen € 100.000. Heb je meer vermogen dan € 50.000(of € 100.000)? Dan betaal je over het meerdere belasting. De Belastingdienst rekent hiervoor met een fictief rendement.
Fictief rendement 2021
De Belastingdienst gaat ervan uit dat je een fictief rendement behaalt over je vermogen. Fictief rendement wil zeggen dat de Belastingdienst niet de werkelijke opbrengst over je vermogen belast, maar een vooraf vastgesteld percentage. Dit percentage is voor iedereen hetzelfde.
De Belastingdienst gaat uit van een vast rendement aan het begin van het kalenderjaar (1 januari), over het bedrag dat overblijft nadat je het heffingsvrij vermogen hebt afgetrokken.
Deze fictieve rendementen worden ieder jaar opnieuw vastgesteld. Afhankelijk van hoe groot je vermogen is, wordt voor de belastingheffing in box 3 een deel toegerekend aan sparen en een deel aan beleggen.
Hieronder zie je hoe het fictief rendement is opgebouwd in 2021. Om het voordeel uit sparen en beleggen te bepalen, geldt in 2021 een rendement op sparen van 0,03% en op beleggen van 5,69%. Naar mate je meer vermogen in box 3 hebt, neemt dit rendementspercentage toe. Over dit rendement wordt 31% belasting geheven. Voor 2021 ziet de vermogensrendementsheffing er als volgt uit:
Fictief rendement
| Schijf | Vermogen(€) | Heffingsvrij vermogen (€) | Grondslag sparen en beleggen (€) | Rendement sparen 0,03% | Rendement beleggen 5,69% | Rendement per schijf (afgerond) | Vermogensrendements-heffing |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 0 t/m 100.000 | 50.000 | t/m 50.000 | 67% | 33% | 1,90% | 0,59% |
| 2 | 100.000 t/m 1.000.000 | - | 50.000 t/m 950.000 | 21% | 79% | 4,50% | 1,40% |
| 3 | > 1.000.000 | - | > 950.000 | 0% | 100% | 5,69% | 1,76% |
Het vermogen en/of de schulden van je minderjarig kind opgeven
Heb je ouderlijk gezag over een of meer minderjarige kinderen? Neem dan de waarde van hun bezittingen en schulden mee in de belastingaangifte.
Veelgestelde vragen
Op je Financieel Jaaroverzicht vind je informatie die je nodig hebt bij je belastingaangifte. Soms heb je informatie nodig uit andere overzichten.