Zakelijke rekening: spaargeld in box 1 of box 3?

De Belastingdienst hanteert 3 boxen voor verschillende soorten inkomen. Het spaargeld van je particuliere spaarrekening valt in box 3. Dit is particulier inkomen uit sparen en beleggen.

Let op: het tegoed op je spaarrekening op 1 januari is een bezitting in box 3. Ieder jaar kan het zijn dat je belasting moet betalen over je vermogen. De belasting wordt berekend over de werkelijke verdeling van de verschillende soorten vermogen die je hebt: banktegoeden, beleggingen en andere bezittingen en schulden.

Elke vermogenssoort heeft een eigen vooraf bepaald fictief/forfaitair percentage. Je hoeft alleen belasting te betalen als jouw netto vermogen meer is dan het heffingsvrij vermogen dat van toepassing is. Het heffingsvrij vermogen is dat gedeelte van het vermogen in box 3 waarover je geen belasting hoeft te betalen. Als je kunt aantonen dat jouw werkelijke opbrengst lager is dan het vooraf bepaalde rendement, betaal je belasting over jouw werkelijke opbrengst. Dit moet je aannemelijk maken met het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR formulier) dat de Belastingdienst ter beschikking heeft gesteld.

Let op: voor box 3 geldt een heffingsvrijstelling tot een bepaalde hoogte. Dat betekent dat iedereen in Nederland in 2026 over de eerste € 51.396 aan vermogen in box 3 geen belasting betaalt. Als je fiscaal partners bent, kun je samen tot € 102.792 belastingvrij vermogen hebben. Deze cijfers zijn nog niet definitief voor 2026.

Dit waren de afgelopen jaren de bedragen van het heffingsvrije vermogen:

Heb je meer vermogen dan het heffingsvrije vermogen? Dan betaal je belasting over het bedrag dat hierboven komt.

Bij de forfaitaire spaarvariant wordt voor onderstaande 3 vermogenscategorieën voor de belastingheffing in box 3 nog steeds een forfaitair rendement als uitgangspunt genomen.

Let op: het verwachte rendement op spaargeld in 2025 is voorlopig vastgesteld op 1,44%. Het percentage voor 2026 wordt in 2027 vastgesteld.

Als je je spaargeld op een zakelijke rekening hebt staan, dan valt dit in box 1. Hiervoor rekent de Belastingdienst niet met een fictief rendement, maar met het daadwerkelijke rendement. Dat is dus de zakelijke spaarrente die je over je geld ontvangt.

In 2026 (en 2025) hanteert de Belastingdienst de volgende belastingtarieven voor de inkomstenbelasting in box 1:

Als ondernemer kun je gebruikmaken van verschillende aftrekposten, zoals de mkb-winstvrijstelling van 12,70% in 2026 (hetzelfde als in 2025). Je belastbaar inkomen wordt daardoor lager, waardoor je minder belasting betaalt.

Hoeveel rente je op je zakelijke spaarrekening krijgt, hangt natuurlijk af van welke bank je kiest. Rente op een zakelijke rekening is meestal wat lager dan op een particuliere spaarrekening, omdat zakelijk geld er vaak minder lang op staat. Bij de Rabo BedrijfsSpaarRekening krijg je een variabele rente, die afhankelijk is van je spaartegoed.

Veel ondernemers vragen zich af hoeveel ze zakelijk mogen sparen. Daar is geen duidelijk maximum voor. Belangrijk is dat je spaargeld een zakelijke functie heeft. Je moet dus kunnen uitleggen dat het geld hoort bij je bedrijf en onderdeel is van je ondernemingsvermogen (box 1). Denk aan reserveringen voor belastingen, onderhoud of toekomstige investeringen.

De Belastingdienst stelt daarbij een paar regels:

Voorbeeld

Spaar je op je zakelijke rekening om btw of inkomstenbelasting te kunnen betalen, of om te investeren in nieuwe bedrijfsmiddelen? Dan heeft je spaargeld een duidelijke zakelijke functie. Gebruik je het vooral als persoonlijke buffer of spaarpot? Dan hoort het bij je privévermogen en valt het tegoed in box 3.

Tip: neem je spaarsaldo altijd op in je administratie. Zo kun je bij een controle eenvoudig aantonen dat het geld echt bij je onderneming hoort.

Los van het fiscale aspect is zakelijk sparen belangrijk om inzicht en overzicht in je financiën te creëren. Zeker als startende ondernemer komen er in het begin veel zaken op je af. Je moet bijvoorbeeld btw apart zetten voor de btw-aangifte. En omdat je als ondernemer pas achteraf belastingaangifte doet, moet je maandelijks geld voor de belasting opzij zetten. Dat gaat makkelijker en overzichtelijker met een zakelijke spaarrekening.

Het voordeel van een zakelijke spaarrekening is daarnaast dat je de privé en zakelijke geldstromen scheidt en daarmee altijd een goed overzicht hebt van hoe je onderneming er financieel voor staat.

Zelf een zakelijke rekening met spaarrekening openen?

Dit regel je vaak al in 5 minuten op de website of via onze Rabo App. Ben je zzp'er? Dan is de Rabo ZZP Rekening extra voordelig. Je betaalt hierbij alleen een vast bedrag per transactie (€ 0,39) en geen vaste kosten voor je zakelijke betaalrekening, betaalpas en online bankieren.