Nieuwe wetten en regels in 2026 voor startende ondernemers
Bereid je als startende ondernemer en zzp’er voor op 1 januari 2026. Op die datum gaat er namelijk het nodige veranderen. Nieuwe wetten en regels, wetswijzigingen en aanpassingen. Wat precies? Op deze pagina krijg je een overzicht van de wetten en regels waarmee je als ondernemer in 2026 rekening moet houden.
1. Zelfstandigenaftrek flink omlaag in 2026
De zelfstandigenaftrek daalt fors: van € 2.470 in 2025 naar € 1.200 in 2026. Dat is een groot verschil. Het betekent dat je als ondernemer meer belasting moet betalen na je aangifte inkomstenbelasting over belastingjaar 2026. Vooral starters met een hogere winst merken dit verschil. Sinds 2020 is de zelfstandigenaftrek elk jaar minder geworden en in 2027 blijft er nog maar € 900 over.
2. Startersaftrek blijft gelijk in 2026
De startersaftrek is € 2.123 in 2026. De afgelopen twee jaar was dat ook het geval. Starters mogen dit bedrag maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar van hun bedrijf aftrekken. Je komt in aanmerking voor de startersaftrek als je ook recht hebt op zelfstandigenaftrek en in één (of meer) van de 5 voorgaande kalenderjaren géén ondernemer bent geweest.
3. Mkb-winstvrijstelling in 2026 ook gelijk
Van het bedrag dat overblijft na de zelfstandigenaftrek en eventueel de startersaftrek, mag je in 2026 nog eens 12,70% van je winst in mindering brengen. Dat is de mkb-winstvrijstelling. Het percentage is net zo hoog als in 2025.
De mkb-winstvrijstelling geldt voor alle ondernemers die winst maken uit hun onderneming. Om in aanmerking te komen voor deze regeling hoef je niet te voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur per kalenderjaar.
4. Mogelijke boetes voor schijnzelfstandigheid in 2026
Als zzp’er langere tijd voor dezelfde opdrachtgever werkt, met taken die vaste medewerkers ook kunnen uitvoeren en precies volgens de richtlijnen van dat bedrijf. Dit zijn stuk voor stuk signalen die kunnen wijzen op een verkapt dienstverband. Sinds 2025 kan de Belastingdienst weer controleren op schijnzelfstandigheid door de Wet DBA. Vanaf 2026 kunnen bedrijven ook boetes krijgen als zij zich niet aan de wet houden.
Let op: naast achterstallige loonheffingen wordt dan een boetebedrag in rekening gebracht. Hoe hoog de boetes precies kunnen worden is nog niet bekend.
Deze ondernemers delen tips over schijnzelfstandigheid
Ben jij zzp’er of huur je vaak zzp’ers in? Dan ken je vast de strengere controles op schijnzelfstandigheid vanuit de wet DBA. Jessy van The Tattoo Temple werkt veel met freelancers. In Blik op de Zaak krijgt ze tips van andere ondernemers over de Wet DBA. Benieuwd naar hun tips?
5. Wet VBAR op komst?
Ondertussen probeert de overheid zzp’ers en bedrijven meer duidelijkheid te geven via aangepaste wetgeving. Het vernieuwde wetsvoorstel Wet VBAR (Wet Verduidelijking beoordeling arbeidsrelaties en rechtsvermoeden) is de meest concrete maatregel. Dit is een aanvulling op de Wet DBA. De beoogde ingangsdatum van de wet is 1 juli 2026, maar dat is nog onzeker. De wet moet nog goedgekeurd worden door de Tweede en de Eerste Kamer.
Wetsvoorstel Wet VBAR
Het wetsvoorstel Wet VBAR (Wet Verduidelijking beoordeling arbeidsrelaties en rechtsvermoeden) is een aanvulling op de Wet DBA, die schijnzelfstandigheid tegengaat. Waar de Wet DBA vaak als onduidelijk werd ervaren, moet de Wet VBAR meer duidelijkheid geven over wanneer iemand als zzp’er mag werken en wanneer er sprake is van een dienstverband.
Wettelijk minimum uurtarief voor zzp'ers?
De grote vraag is of er dan ook een wettelijk minimum uurtarief voor zelfstandige ondernemers komt. In het aangepaste wetsvoorstel Wet VBAR staat een minimumtarief van € 36 per uur. Krijgt de zzp’er een lager tarief? Dan zal de Belastingdienst vermoeden dat er sprake moet zijn van een dienstverband.
Let op: het uurtarief staat nog niet vast en kan meestijgen met het minimumloon dat elk halfjaar aangepast wordt.
6. Nieuwe tarieven inkomstenbelasting voor ondernemers in 2026
In 2026 veranderen de bovengrenzen van de belastingschijven van de inkomstenbelasting (IB) voor ondernemers. Dit zijn de voorgestelde nieuwe tarieven:
| Tot € 38.883: | 35,70% |
| € 38.883 – € 79.137: | 37,56% |
| Boven € 79.137: | 49,50% |
7. Ook in 2026 extra subsidie voor duurzaamheid
De overheid maakt net als in 2025 ook in 2026 extra budget vrij voor duurzame ondernemers. In totaal gaat het om 200 miljoen euro. Hoe kun jij hier gebruik van maken?
MIA en Vamil in 2026
Wil je in 2026 investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen? Of ga je duurzaam bouwen? Dan kun je profiteren van de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en/of de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil).
Energie-investeringsaftrek (EIA) in 2026
Dankzij de Energie-investeringsaftrek (EIA) in 2026 mag je 40% van de investeringskosten van energiebesparende bedrijfsmiddelen aftrekken van je fiscale winst. Dit komt boven op de gebruikelijke afschrijving. Het levert bedrijven daardoor gemiddeld 10% voordeel op.
Tip: meer subsidie voor duurzaam ondernemen? Duurzame investeringen betalen zich meestal terug. Of dat nou in de vorm van een lagere energierekening is, een betere reputatie van je bedrijf of een duurzamere toekomst voor mens en milieu. Maar duurzame investeringen kosten in de meeste gevallen ook geld. Dan is het fijn om een steuntje in de rug te krijgen. Bekijk hier meer subsidies en fiscale regelingen voor duurzaam ondernemen.
8. Minimumloon in 2026 omhoog
Vanaf 1 januari 2026 betaal je een hoger minimumloon. Er is een stijging van 2,15%. Het minimumloon voor werknemers van 21 jaar en ouder is € 14,71 bruto per uur in de eerste helft van 2026. Ook voor werknemers onder de 21 jaar gaat het minimumloon naar verhouding omhoog.
Tabel minimumloon 2026
| Leeftijd: | Minimumloon: |
| 21 jaar en ouder | € 14,71 |
| 20 jaar | € 11,77 |
| 19 jaar | € 8,83 |
| 18 jaar | € 7,36 |
| 17 jaar | € 5,81 |
| 16 jaar | € 5,07 |
| 15 jaar | € 4,41 |
9. Onbelaste thuiswerkvergoeding naar € 2,45
Werknemers die thuiswerken mag je een vergoeding geven waarover je geen belasting hoeft te betalen. Het gaat in 2026 om € 2,45 per thuiswerkdag. In 2025 is dat € 2,40 per dag. De reiskostenvergoeding blijft in 2026 net als in 2025 steken op € 0,23 per gereden kilometer.
10. Belastingvrije vergoeding buitenlandse werknemers beperkt
Vanaf 1 januari 2026 krijg je minder belastingvoordeel via de ETK-regeling. Je moet dan volledige loonbelasting betalen over vergoedingen aan buitenlandse werknemers voor extra kosten van levensonderhoud (zoals gas, water en licht) en privégesprekskosten met het thuisland.
11. Overige wijzigingen rond personeel vanaf 1 januari 2026
12. Geen bijtelling meer voor deelfietsen
Vanaf 1 januari 2026 hoef je geen bijtelling van 7% meer te betalen voor het gebruik van deelfietsen. Het gaat om fietsen die alleen voor woon-werkverkeer worden gebruikt, zoals een ov-fiets, hubfiets of andere deelfiets.
Let op: een belangrijke voorwaarde is dat de fiets minder dan 10% van de tijd thuis gestald wordt. Het is de bedoeling dat de aangepaste regels, na goedkeuring, met terugwerkende kracht gelden sinds 1 januari 2020.
13. Korting op milieuvriendelijke auto
Van 2026 tot en met 2028 krijg je 30% korting op motorrijtuigenbelasting (mrb) voor een waterstof- en elektrische personenauto. Vanaf 2029 krijg je 25% korting op een uitstootvrije personenauto.
14. BOR en DSR alleen bij gewone aandelen met minstens 5% belang
Vanaf 1 januari 2026 gelden strengere regels voor de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling (DSR). Deze belastingvoordelen zijn dan alleen nog beschikbaar voor gewone aandelen met een belang van minimaal 5% in een bedrijf.
Let op: winstbewijzen en opties komen niet meer in aanmerking. Deze wijziging is vooral relevant voor ondernemers die aandelen erven of schenken.
Strengere voorwaarden BOR-regeling
15. Alleen nog digitaal btw-teruggave van buiten de EU
Vanaf 1 januari 2026 moeten winkeliers de btw-teruggave aan klanten van buiten de EU volledig digitaal regelen. Papieren facturen en douanestempels verdwijnen, en klanten gebruiken voortaan de app ‘NL Customs VAT’ om hun teruggave aan te vragen.
16. Andere wijzigingen voor ondernemers rondom belastingen
17. Contante betalingen boven € 3.000 verboden
Vanaf 1 januari 2026 wil het kabinet contante betalingen boven de € 3.000 verbieden. Dit geldt voor jou als je beroepsmatig goederen koopt of verkoopt. Je mag dit bedrag niet omzeilen door het op te splitsen in meerdere losse contante betalingen. Deze maatregel is bedoeld om witwassen van crimineel geld moeilijker te maken.
18. Nieuwe cyberwetten in 2026
Vanaf 2026 gelden 2 nieuwe cyberwetten, namelijk:
- Cyber Resilience Act (CRA)
De CRA, in Nederland bekend als de Verordening cyberweerbaarheid, stelt eisen aan digitale producten zoals software en slimme apparaten. Vanaf 11 september 2026 moet misbruik snel worden gemeld, en vanaf 11 december 2027 gelden verplichte beveiligingsupdates. - Cyberbeveiligingswet (CBW)
De CBW is de Nederlandse uitwerking van de NIS2-richtlijn en richt zich op vitale sectoren zoals energie, zorg en financiën. Deze wet gaat waarschijnlijk in het tweede kwartaal van 2026 in. Leveranciers moeten aantonen dat hun systemen cyberveilig zijn. Ook bedrijven in andere sectoren worden geadviseerd basismaatregelen te nemen.
Blijf op de hoogte van de wetten en regelingen voor starters
Ieder jaar veranderen de spelregels voor ondernemers. Zorg dat je op de hoogte bent. Zo voorkom je mogelijke boetes, bijvoorbeeld van de Belastingdienst.
Tip: blijf ook voortdurend je contracten en het personeelshandboek aanpassen en schakel daarvoor eventueel een HR-specialist in.
