Een auto zakelijk aanschaffen en rijden: wat zijn de fiscale regels?

Door de investeringsaftrek verlaag je de fiscale winst van je onderneming. En dat is goed nieuws, want zo betaal je minder belasting. Voor investeringen tussen € 2.401 en € 63.715, waaronder bepaalde bedrijfswagens, geldt in 2024 een kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) van 28%.

Bij sommige duurzame bedrijfsmiddelen, zoals een elektrische bestelbus, kun je profiteren van een milieuinvesteringsaftrek (MIA): die kan oplopen tot 45%.

Wil je een zakelijke auto of bus aanschaffen? Dan profiteer je alleen van de investeringsaftrek als het voertuig op de balans van je onderneming staat.

De meest gebruikte manier van afschrijven is de lineaire methode. Je schrijft dan in vijf jaar tijd elk jaar een vast bedrag af. Je trekt dan eerst de restwaarde van de aanschafkosten af. Dat bedrag deel je vervolgens door de gebruiksduur.

Bijtelling betekent dat er een bepaald percentage van de cataloguswaarde van het voertuig bij de winst van je bedrijf wordt opgeteld als je een eenmanszaak of vennootschap onder firma (vof) hebt.

De Belastingdienst ziet dit namelijk als loon in natura. Je betaalt dus meer belasting. Heb je een bv, dan wordt dit bedrag bij het inkomen geteld dat je uit de bv ontvangt.

Hoeveel kilometers je precies zakelijk en privé rijdt, houd je bij in een rittenregistratie. Kies je niet voor een rittenregistratie? Dan komt de btw-correctie uit op 1,5% over de nieuwwaarde van de auto als je een marge-auto rijdt. Heb je een btw-auto, dan bedraagt de btw-correctie 2,7% over de nieuwwaarde. Een marge-auto is een auto waarover al btw is voldaan. Bijvoorbeeld omdat de vorige eigenaar een particulier was. Over een btw-auto is nog nooit btw betaald (de vorige eigenaar was een onderneming). Die btw moet je bij aankoop dus nog voldoen. Als ondernemer kun je die betaalde btw vervolgens weer terugvorderen.

Een rittenregistratie is in de meeste gevallen de verstandigste oplossing. Niet alleen om misverstanden met de Belastingdienst te voorkomen, maar ook om zelf je zakelijke kilometers in kaart te brengen.

Vermeld in de rittenregistratie in elk geval:

Voor ondernemers heeft een bestelauto met grijs kenteken twee belangrijke voordelen:

Om in aanmerking te komen voor een bestelauto met grijs kenteken moet je aan de volgende voorwaarden voldoen:

Als ondernemer kun je voordelig zakelijk rijden. Dit kan in je privéauto, met een bedrijfsauto of door zakelijk te leasen. Je kunt fiscale voordelen halen uit zakelijk rijden, zoals het aftrekken van de aanschafkosten en het terugvragen van de btw.

Rijd je jaarlijks minder dan 500 kilometer privé met je auto? Dan rijd je zakelijk en ben je verplicht je auto op naam van de zaak zetten. Rijd je meer dan 500 kilometer privé? Dan kan je kiezen: een auto op naam van de zaak met belastingvoordelen maar wél bijtelling betalen. Of een privéauto rijden en je zakelijke kilometers aftrekken.

Als je meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt, betaal je voor een zakelijke auto bijtelling.

Als ondernemer kun je ook een auto zakelijk leasen. Zo hoef je niet in één keer het volledige aankoopbedrag te betalen en profiteer je van fiscale voordelen.