Wetswijzigingen en aanpassingen in 2026 en 2027 voor startende ondernemers
Als startende ondernemer of zzp’er is het belangrijk dat je op de hoogte blijft van nieuwe wetten en regels. In 2026 zijn verschillende wijzigingen doorgevoerd en voor 2027 staan alweer nieuwe veranderingen op stapel. Benieuwd wat dit voor jou betekent? Op deze pagina vind je de belangrijkste wetswijzigingen voor 2026 én de aangekondigde maatregelen voor 2027.
Nieuwe aangekondigde wetswijzigingen in 2026 en 2027 voor startende ondernemers
Het kabinet heeft op 20 april 2026 een aantal maatregelen aangekondigd om de impact van de verhoogde energieprijzen te beperken. Door de onvoorspelbare situatie in het Midden-Oosten houdt het kabinet rekening met mogelijke economische gevolgen voor Nederland. Voor 2026 heeft het kabinet hiervoor in totaal bijna €1 miljard gereserveerd:
Wat is de invloed op (startende) ondernemers en zzp’ers? De belangrijkste wetswijzigingen op een rij.
Let op: een deel van de onderstaande maatregelen is op 20 april 2026 aangekondigd. Op Prinsjesdag 2026 zijn verschillende plannen voor 2027 aangepast. De voorstellen uit het Belastingplan 2027 moeten nog worden goedgekeurd door de Tweede Kamer en daarna de Eerste Kamer. Pas daarna zijn ze definitief. Verderop deze pagina vind je een overzicht van de wetswijzigingen van 2026 die definitief zijn.
1. Minder belastingvoordeel voor startende ondernemers: startersaftrek daalt in 2027
Op Prinsjesdag 2026 maakte het kabinet bekend dat de startersaftrek in 2027 niet direct helemaal verdwijnt. Het voorstel is om de aftrek te verlagen van € 2.123 in 2026 naar € 10 in 2027. Vanaf 2028 wordt de startersaftrek afgeschaft. De belastbare winst voor starters kan hierdoor toenemen.
2. Meewerkaftrek flink omlaag in 2027
Werkt je fiscale partner mee in je bedrijf? Dan kun je onder bepaalde voorwaarden gebruikmaken van de meewerkaftrek. Het kabinet wil deze aftrek vanaf 2027 met 75% verlagen en vanaf 2030 helemaal afschaffen. Hierdoor kan je belastbare winst hoger uitvallen.
3. Hogere reiskostenvergoeding en lagere belasting voor mobiliteit
De onbelaste reiskostenvergoeding stijgt naar €0,25 per kilometer, ook met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026 voor je personeel. De motorrijtuigenbelasting voor bestelauto’s wordt gehalveerd van 1 juli t/m 31 december 2026. Voor vrachtwagens geldt in diezelfde periode zelfs een 0%-tarief.
4. Meer voordeel bij duurzaam investeren
Het kabinet zet duidelijk in op verduurzaming, dat zie je terug in de regelingen:
Voor starters betekent dit dat investeren in energiezuinige middelen niet alleen duurzamer is, maar ook fiscaal aantrekkelijker wordt.
Aan de slag met verduurzaming?
Ben je aan het verkennen hoe je jouw organisatie kunt verduurzamen, maar weet je nog niet precies waar te beginnen? Misschien heb je financiële middelen nodig om je plannen uit te voeren. Wil je weten wat dat kost? Bereken in 30 seconden een indicatie van je rente en maandbedrag voor een financiering tot € 1 miljoen. Liever eerst overleggen met een adviseur? Dat kan natuurlijk ook!
5. Sectorgerichte subsidie
Voor specifieke sectoren zijn extra subsidies vrijgemaakt:
De verdere invulling van deze subsidies wordt nog verder uitgewerkt.
Wetswijzigingen die definitief zijn in 2026
Waar moet jij in 2026 rekening mee houden met je nieuwe bedrijf?
1. Zelfstandigenaftrek flink omlaag in 2026
De zelfstandigenaftrek daalt fors: van € 2.470 in 2025 naar € 1.200 in 2026. Dat is een groot verschil. Het betekent dat je als ondernemer meer belasting moet betalen na je aangifte inkomstenbelasting over belastingjaar 2026. Vooral starters met een hogere winst merken dit verschil. Sinds 2020 is de zelfstandigenaftrek elk jaar minder geworden en in 2027 blijft er nog maar € 900 over.
2. Startersaftrek blijft gelijk in 2026
De startersaftrek is € 2.123 in 2026. De afgelopen 2 jaar was dat ook het geval. Starters mogen dit bedrag maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar van hun bedrijf aftrekken. Je komt in aanmerking voor de startersaftrek als je ook recht hebt op zelfstandigenaftrek en in één (of meer) van de 5 voorgaande kalenderjaren géén ondernemer bent geweest. Volgens het Belastingplan 2027 daalt de startersaftrek in 2027 naar € 10 en wordt deze vanaf 2028 afgeschaft.
3. Mkb-winstvrijstelling in 2026 ook gelijk
Van het bedrag dat overblijft na de zelfstandigenaftrek en eventueel de startersaftrek, mag je in 2026 nog eens 12,70% van je winst in mindering brengen. Dat is de mkb-winstvrijstelling. Het percentage is net zo hoog als in 2025.
De mkb-winstvrijstelling geldt voor alle ondernemers die winst maken uit hun onderneming. Om in aanmerking te komen voor deze regeling hoef je niet te voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur per kalenderjaar.
4. Nog geen verzuimboetes voor schijnzelfstandigheid in 2026
Werk je als zzp’er langere tijd voor dezelfde opdrachtgever en doe je dat volgens de richtlijnen van het bedrijf? Dit zijn stuk voor stuk signalen die kunnen wijzen op een verkapt dienstverband. Vanaf 1 januari 2025 voert de Belastingdienst handhaving op schijnzelfstandigheid onder de Wet DBA weer actief uit.
In december 2025 heeft het kabinet besloten de zogenoemde ‘zachte landing’ gedeeltelijk te verlengen. Dat betekent dat de Belastingdienst ook in 2026 nog geen verzuimboetes oplegt: die kunnen pas vanaf 1 januari 2027 weer worden gegeven.
Let op: dit geldt niet voor vergrijpboetes. Is er sprake van opzet of grove schuld, dan kan de Belastingdienst sinds 1 januari 2026 wel een vergrijpboete opleggen. Daarnaast blijven naheffingen mogelijk over werk dat vanaf 2025 is verricht. Wil je precies weten hoe de Belastingdienst gaat controleren? Bekijk dan het handhavingsplan op hun website.
5. Wet VBAR grotendeels van tafel, Zelfstandigenwet op komst
Lange tijd was het wetsvoorstel Wet VBAR (Wet Verduidelijking beoordeling arbeidsrelaties en rechtsvermoeden) de meest concrete maatregel tegen schijnzelfstandigheid. Dat veranderde op 6 maart 2026, toen het kabinet bekendmaakte dat het verduidelijkingsdeel van de Wet VBAR werd geschrapt. Het rechtsvermoeden op basis van een uurtarief ging als zelfstandig wetsvoorstel verder. De Tweede Kamer nam dit voorstel op 21 april 2026 aan en de Eerste Kamer op 16 juni 2026.
Nieuwe Zelfstandigenwet in internetconsultatie
Voor het geschrapte verduidelijkingsdeel van de Wet VBAR werkt het kabinet aan een aparte Zelfstandigenwet. Het conceptwetsvoorstel is sinds 1 oktober 2026 in internetconsultatie. De wet werkt met een zelfstandigentoets en een werkrelatietoets en moet vooraf meer duidelijkheid geven over wanneer iemand als zelfstandige kan werken. De verwachting is dat de wet in januari 2028 ingaat.
Let op: de Zelfstandigenwet is nog niet definitief. Na de internetconsultatie moet het wetsvoorstel nog verder worden uitgewerkt en behandeld door de Tweede en Eerste Kamer.
Rechtsvermoeden bij een laag uurtarief
Er komt geen wettelijk minimumtarief voor zzp’ers, maar wel een rechtsvermoeden van een arbeidsovereenkomst bij een laag uurtarief. Het wetsvoorstel gaat uit van een grens van € 38 per uur (prijspeil op 1 januari 2026). Verdient een zzp’er minder dan dit bedrag en stelt diegene dat er sprake is van een arbeidsovereenkomst? Dan is het aan de opdrachtgever om aan te tonen dat er géén arbeidsovereenkomst is.
Let op: het rechtsvermoeden betekent niet automatisch dat iemand onder dit uurtarief werknemer is. Hierdoor kan de zzp’er makkelijker aangeven dat er eigenlijk sprake is van een arbeidsovereenkomst. De opdrachtgever moet dan aantonen dat de zzp’er echt als zelfstandige werkt.
Het bedrag wordt periodiek geïndexeerd. In de aangenomen wet is bepaald dat de indexatie aansluit bij de cao-loonontwikkeling.
Deze ondernemers delen tips over schijnzelfstandigheid
Ben jij zzp’er of huur je vaak zzp’ers in? Dan ken je vast de strengere controles op schijnzelfstandigheid vanuit de wet DBA. Jessy van The Tattoo Temple werkt veel met freelancers. In Blik op de Zaak krijgt ze tips van andere ondernemers over de Wet DBA. Benieuwd naar hun tips?
6. Nieuwe tarieven inkomstenbelasting voor ondernemers in 2026 en 2027
De tarieven in box 1 zijn in 2026 aangepast: ondernemers jonger dan de AOW-leeftijd met een belastbaar inkomen tot € 38.883 betalen 35,75% inkomstenbelasting. Over het deel tussen € 38.883 en € 78.426 geldt 37,56%. Voor hogere inkomens is het tarief 49,5%. Voor 2027 stelt het kabinet tarieven voor van 36,23% tot € 39.247, 38,16% tussen € 39.247 en € 78.426 en 49,5% daarboven.
Let op: deze tarieven voor 2027 zijn nog niet definitief.
| Tot € 38.883: | 35,75% |
| € 38.883 – € 78.426: | 37,56% |
| Boven € 78.426: | 49,50% |
7. Overige wetswijzigingen in 2026
Pseudo-eindheffing
Vanaf 1 januari 2027 krijgen werkgevers te maken met een extra belasting als zij een personenauto met CO₂-uitstoot beschikbaar stellen aan een werknemer die de auto ook privé of voor woon-werkverkeer gebruikt. Deze zogenoemde pseudo-eindheffing komt boven op de bestaande bijtelling. Als werkgever betaal je deze belasting via de loonheffing. Je mag de kosten niet doorberekenen aan je werknemer.
Let op: als werkgever betaal je de belasting via de loonheffing (pseudo-eindheffing), deze mag niet worden doorberekend aan jouw personeel.
Wat kan dit betekenen?
Overgangsregeling
Voor auto's met CO₂-uitstoot die je vóór 1 januari 2027 al aan een werknemer beschikbaar hebt gesteld, geldt een overgangsregeling. Voor deze auto's betaal je tot 1 januari 2031 geen pseudo-eindheffing. Daarna geldt de heffing ook voor deze auto's. Denk je na over een nieuwe auto van de zaak? Dan is het verstandig om bij je keuze rekening te houden met deze nieuwe belasting.
Actiepunten voor startende ondernemers
Blijf op de hoogte van wetswijzigingen voor starters
Ieder jaar veranderen de spelregels voor ondernemers. Zorg dat je op de hoogte bent. Zo voorkom je mogelijke boetes, bijvoorbeeld van de Belastingdienst.
Heb je personeel in dienst of wil je binnenkort personeel aannemen met je nieuwe bedrijf? Blijf ook voortdurend je contracten en het personeelshandboek aanpassen en schakel daarvoor eventueel een HR-specialist in.
