De kleineondernemersregeling (KOR) aanvragen: hoe werkt het?

Per 1 januari 2025 zijn er een aantal belangrijke voorwaarden van de KOR veranderd. De verplichte deelnameperiode van 3 jaar kwam te vervallen, waardoor je je nu op ieder moment kunt afmelden.

Daarnaast hoef je niet meer 3 jaar te wachten als je opnieuw wilt deelnemen aan de KOR. Je kunt je nu op elk moment opnieuw aanmelden. Je deelname gaat dan in met ingang van het eerstvolgende kwartaal (of aangiftetijdvak) nadat de Belastingdienst je aanmelding heeft goedgekeurd.

Zorg ervoor dat jouw aanmelding uiterlijk 4 weken vóór de gewenste ingangsdatum bij de Belastingdienst binnen is. Wil je bijvoorbeeld per 1 januari 2026 meedoen? Meld je dan uiterlijk op 3 december 2025 aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Let op: stap je in een jaar uit de KOR (bijvoorbeeld omdat je boven de omzetgrens komt), dan kun je dat kalenderjaar niet opnieuw instappen. De uitsluiting geldt alleen voor de rest van dat jaar. Vanaf 1 januari van het volgende jaar kun je je opnieuw aanmelden, zolang je aan alle voorwaarden voldoet.

Je kunt in 2026 dus deelnemen aan de KOR als:

Als ondernemer in de EU wil je natuurlijk zoveel mogelijk regelzaken eenvoudig houden. Met de EU-Kleineondernemersregeling (EU-KOR), ingevoerd per 1 januari 2025, kun je in bepaalde EU-landen btw-vrijstelling krijgen voor de handelingen die je daar verricht.

Jij kiest zelf voor welke landen de vrijstelling geldt. Dat betekent dat je in die landen geen btw in rekening brengt aan je klanten én dat je geen btw aftrekt op de kosten die horen bij die vrijgestelde handelingen.

Benieuwd of jij in aanmerking komt voor de KOR in 2026? Dat is het geval als je omzet (exclusief btw) minder is dan € 20.000 dit jaar (en vorig jaar). Let op: niet alle omzet telt mee.

Als je je aanmeldt voor de KOR, moet je een schatting maken van je omzet voor dat kalenderjaar. Dit kan als startende ondernemer best lastig zijn.

De Belastingdienst kijkt altijd naar de omzet per kalenderjaar. Begin je pas later in het jaar, bijvoorbeeld in september, dan tel je dus alleen de omzet van september tot en met december mee voor de beoordeling van de KOR-grens van €20.000.

Voorbeeld:

Ravi start zijn bedrijf op 1 september 2026 en wil zich aanmelden voor de KOR. Hij verwacht in de periode van september tot en met december een omzet van €8.000. Omdat de Belastingdienst alleen kijkt naar de omzet binnen hetzelfde kalenderjaar, telt Ravi alleen deze 4 maanden mee. Zijn verwachting blijft ruim onder de grens van €20.000, waardoor hij zich kan aanmelden voor de KOR.

Voor de Nederlandse KOR telt alleen omzet mee waarover je normaal gesproken Nederlandse btw zou berekenen. Dat gaat om omzet met 21%, 9% en in sommige gevallen 0% btw-tarieven, en omzet waarbij de btw is verlegd naar een Nederlandse ondernemer.

Omzet die is vrijgesteld van btw, zoals financiële diensten, verzekeringen, de meeste transacties met onroerende goed, betaalmiddelen en effecten, telt volgens de Belastingdienst niet mee voor de KOR-grens van €20.000.

Op deze pagina van de Belastingdienst lees je meer over het verleggen van btw.

Let op: bij de Nederlandse KOR telt btw-vrijgestelde omzet niet mee voor de omzetgrens. Dit geldt ook voor omzet uit financiële diensten, verzekeringen, betaalmiddelen, effecten en de meeste transacties met onroerende zaken. Voor de EU-KOR werkt dit anders. Daar telt een deel van deze vrijgestelde omzet wél mee. Op de website van de Belastingdienst lees je meer over deze uitzonderingen.

Meedoen aan de KOR heeft voor- en nadelen.