Nieuwe wetten en regels in 2027 voor ondernemers

De tarieven in box 1 veranderen in 2027. Voor ondernemers die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt, gelden volgens de huidige plannen de volgende tarieven:

1. Over een belastbaar inkomen tot € 39.247 betaal je 36,23% inkomstenbelasting.
2. Over het deel tussen € 39.247 en € 80.578 betaal je 38,16% belasting.
3. Voor het inkomen boven € 80.578 blijft het toptarief 49,5%.

Ook de belastingaftrek voor ondernemers verandert in 2027. De zelfstandigenaftrek daalt van € 1.200 naar € 900. Het kabinet wil daarnaast de startersaftrek verlagen van € 2.123 naar € 10 en de MKB-winstvrijstelling blijft 12,7%.

De meewerkaftrek en stakingsaftrek worden volgens de plannen afgebouwd:

In onderstaande tabel zie je de belangrijkste verschillen tussen 2026 en 2027.

De hoogte van de meewerkaftrek hangt af van het aantal uren dat je fiscale partner meewerkt.

Let op: de voorgestelde wijzigingen voor 2027 zijn nog niet allemaal definitief. De Tweede en Eerste Kamer moeten hierover nog besluiten. We houden je op deze pagina op de hoogte.

Ontwikkel je met je bv nieuwe producten of technologie? Dan kun je mogelijk gebruikmaken van de innovatiebox. Hiermee betaal je minder vennootschapsbelasting over winst uit innovaties. Het kabinet wil de regeling in 2027 verruimen door het bedrag voor de vereenvoudigde berekening te verhogen van € 25.000 naar € 100.000. Dit voorstel is nog niet definitief.

Wil je jouw bedrijf overdragen aan een familielid of een andere opvolger? Of neem je zelf een bedrijf over via een schenking of erfenis? Dan kun je mogelijk gebruikmaken van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). Hiermee betaal je onder voorwaarden minder schenk- of erfbelasting.

Sinds 2026 gelden aangepaste voorwaarden voor deze regeling:

Neem je een onderneming over? Controleer dan tijdig of je aan de voorwaarden voldoet. Zo moet je de bedrijfsactiviteiten na de overname in principe minimaal 3 jaar voortzetten.

Bekijk de voorwaarden van de bedrijfsopvolgingsregeling bij de Belastingdienst.

Heb je personeel in dienst? Dan krijg je in 2027 te maken met veranderingen in het minimumloon, minimumjeugdloon en mogelijk in de loonheffingen en onbelaste vergoedingen. Hieronder lees je welke wijzigingen al vaststaan en welke bedragen nog definitief moeten worden vastgesteld.

Op 1 januari 2027 stijgt het wettelijk minimumuurloon van € 14,99 naar € 15,29 bruto per uur voor werknemers van 21 jaar en ouder.

Ook het minimumjeugdloon stijgt. Vanaf 1 januari 2027 krijgen werknemers van 16 tot en met 20 jaar een hoger percentage van het minimumloon voor volwassenen. Zo stijgt het percentage voor 19-jarigen van 60% naar 75%. Deze verhoging is al definitief vastgesteld.

Let op: ook voor werknemers die via de beroepsbegeleidende leerweg (bbl) werken, kunnen de minimumloonregels veranderen. Controleer daarom de jeugdloonpercentages en eventuele uitzonderingen voor jouw werknemers. Houd ook rekening met hogere loonkosten en controleer welke nieuwe minimumloonbedragen voor jouw werknemers gelden.

In 2027 stijgen verschillende werkgeverspremies. Hierdoor kunnen je loonkosten stijgen. De voorlopige tarieven voor 2027 zijn bekend. De definitieve bedragen volgen later dit jaar.

Dit zijn de belangrijkste veranderingen:

Werknemers die thuiswerken mag je een vergoeding geven waarover je geen belasting hoeft te betalen. In 2026 gaat het om maximaal € 2,45 per thuiswerkdag. Daarnaast mag je werknemers ook in 2027 naar verwachting maximaal € 0,25 per kilometer onbelast vergoeden voor zakelijke reizen en woon-werkverkeer met eigen vervoer.

Let op: de bedragen voor 2027 worden later bekendgemaakt. Zodra het bekend is, werken we deze pagina bij.

Heb je werknemers uit het buitenland in dienst? Dan kun je onder voorwaarden gebruikmaken van de expatregeling, ook wel de 30%-regeling genoemd. Hiermee mag je een deel van het salaris belastingvrij vergoeden voor de extra kosten van wonen en werken in Nederland.

Vanaf 1 januari 2027 daalt de maximale belastingvrije vergoeding van 30% naar 27%. Voor werknemers die vanaf 2025 gebruikmaken van de regeling, geldt ook een hogere salarisgrens.

Voor werknemers die de regeling uiterlijk eind 2023 al gebruikten, geldt een overgangsregeling. Zij kunnen onder voorwaarden maximaal 30% van hun salaris belastingvrij blijven ontvangen.

Controleer daarom welke regels voor jouw buitenlandse werknemers gelden.

Rijd je in een volledig elektrische auto van de zaak die je ook privé gebruikt? Dan krijg je in 2027 te maken met een hogere bijtelling. Voor elektrische auto's die in 2027 voor het eerst worden toegelaten, stijgt de bijtelling van 18% naar 20% over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde. Over het bedrag daarboven betaal je 22% bijtelling.

Het verlaagde bijtellingspercentage blijft in principe 60 maanden gelden. Vanaf 2028 vervalt de korting op de bijtelling voor nieuwe elektrische auto's en geldt het reguliere tarief van 22%.

Goed om te weten: voor volledig elektrische en waterstofpersonenauto's blijft de korting op de motorrijtuigenbelasting in 2027 30%. In 2029 daalt deze korting naar 25% en vanaf 2030 vervalt de korting volledig.

Stel je een auto van de zaak beschikbaar aan je werknemers? Dan krijg je vanaf 1 januari 2027 te maken met een extra belasting als deze auto op benzine, diesel of een hybride aandrijving rijdt en ook privé of voor woon-werkverkeer wordt gebruikt.

Deze zogenoemde pseudo-eindheffing bedraagt 12% van de cataloguswaarde van de auto per jaar. Bij een auto van € 30.000 betaal je als werkgever dus € 3.600 extra belasting per jaar. Deze kosten mag je niet doorberekenen aan je werknemer.

Voor auto's die je al vóór 1 januari 2027 aan werknemers beschikbaar hebt gesteld, geldt een overgangsregeling. Vanaf 1 januari 2031 betaal je ook voor deze auto's de extra belasting.

Tip: ben je van plan nieuwe zakelijke auto's aan te schaffen of te leasen? Houd dan rekening met deze extra kosten. Voor volledig uitstootvrije auto's geldt de pseudo-eindheffing niet.

Koop of importeer je een nieuwe personenauto voor je bedrijf? Dan krijg je te maken met de belasting op personenauto's en motorrijwielen (bpm). Hoeveel je betaalt, hangt onder andere af van de CO₂-uitstoot van de auto.

Per 1 januari 2027 stijgen de bpm-tarieven met 1,48%. Tegelijkertijd dalen de CO₂-schijfgrenzen met 1,46%. Hierdoor valt een auto sneller in een hogere belastingschijf en kan de bpm hoger uitvallen. Ook de dieseltoeslag stijgt met 1,48%.

Tip: wil je in 2027 een zakelijke auto kopen of importeren? Houd dan rekening met de aangepaste bpm-tarieven bij het berekenen van je aanschafkosten.

Heb je een bestelauto waarvoor je het ondernemerstarief betaalt? Of een vrachtwagen van 12.000 kg of meer? Dan betaal je sinds 1 juli 2026 tijdelijk minder motorrijtuigenbelasting (mrb). Deze tijdelijke verlaging loopt af op 1 januari 2027.

Dit verandert er:

Houd bij het berekenen van je vervoerskosten voor 2027 rekening met het vervallen van de tijdelijke korting. Je kunt je motorrijtuigenbelasting berekenen via de Belastingdienst.

Let op: de motorrijtuigenbelasting wordt berekend per tijdvak van 3 maanden. Daardoor kan het lagere tarief voor jouw voertuig nog een deel van 2027 gelden.

De tarieven van de vrachtwagenheffing stijgen per 1 januari 2027 met 2,6%. Voor een veelvoorkomende dieselvrachtwagen (EURO 6, boven 32.000 kg) betaal je dan bijvoorbeeld € 0,206 per kilometer. Bekijk hier de actuele tarieven van de vrachtwagenheffing.

De vrachtwagenheffing bestaat sinds 1 juli 2026 en geldt voor vrachtwagens met een toegestane maximummassa van meer dan 3.500 kg. Als transportondernemer betaal je voor elke kilometer die je rijdt op bijna alle snelwegen en een aantal N-wegen in Nederland. Volledig uitstootvrije vrachtwagens zijn vrijgesteld tot en met een toegestane maximummassa van 4.250 kg.

Voor het betalen van de heffing heb je een contract met een dienstaanbieder en een werkend tolkastje (boordunit) nodig. Daarmee worden de gereden kilometers geregistreerd. Een groot deel van de opbrengsten wordt gebruikt voor investeringen in duurzamer vervoer en infrastructuur.

Tip: investeer je de komende jaren in nieuwe vrachtwagens? Houd dan rekening met de heffing. Elektrische vrachtwagens tot en met 4.250 kg zijn vrijgesteld en voor zwaardere elektrische vrachtwagens gelden lagere tarieven.

Importeer je producten van buiten de EU? Dan kun je vanaf 2027 te maken krijgen met extra kosten door CBAM (Carbon Border Adjustment Mechanism). Deze Europese regeling zorgt ervoor dat ook voor de CO₂-uitstoot van bepaalde geïmporteerde producten wordt betaald.

CBAM geldt onder andere voor ijzer, staal, aluminium, cement en meststoffen. Importeer je meer dan 50 ton aan CBAM-goederen per jaar? Dan moet je aan de regels voldoen. Voor elektriciteit en waterstof geldt deze ondergrens niet.

Vanaf 2027 moet je als CBAM-aangever rekening houden met het volgende:

Tip: controleer of jouw importproducten onder CBAM vallen en vraag je leveranciers om informatie over de CO₂-uitstoot tijdens de productie. Bekijk de CBAM-verplichtingen bij de Nederlandse Emissieautoriteit om te zien wat je moet regelen.

Ontwikkel of gebruik je AI binnen je bedrijf? Dan kun je te maken krijgen met de Europese AI-verordening (AI Act). Deze wet moet ervoor zorgen dat AI-systemen veilig worden gebruikt en de rechten van mensen beschermen.

Vanaf 2 december 2027 gelden aanvullende regels voor bepaalde AI-systemen met een hoog risico. Denk aan AI die wordt gebruikt bij het beoordelen van sollicitanten of het bepalen van toegang tot onderwijs. Voor AI-systemen die zijn ingebouwd in bepaalde producten, zoals machines en speelgoed, gelden deze regels vanaf 2 augustus 2028.

Voor deze systemen gelden strengere eisen. Welke verplichtingen je precies hebt, hangt af van je rol als ontwikkelaar of gebruiker. Zo moeten aanbieders onder andere:

Ook bedrijven die zulke AI-systemen gebruiken, krijgen verplichtingen. Zij moeten bijvoorbeeld zorgen dat medewerkers voldoende toezicht kunnen houden op het gebruik.

Tip: gebruik je AI voor belangrijke beslissingen over bijvoorbeeld personeel of klanten? Controleer dan of jouw toepassing als hoog risico wordt gezien. Bekijk de Europese AI-verordening voor de regels en de invoeringsdata.

Wil je in 2027 investeren in duurzame bedrijfsmiddelen of energiebesparing? Dan kun je mogelijk gebruikmaken van verschillende fiscale regelingen. Hiermee kun je een deel van je investering aftrekken van je winst of sneller afschrijven. Hieronder lees je welke mogelijkheden er zijn en wat er in 2027 verandert.

Wil je investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen of duurzaam bouwen? Dan kun je mogelijk profiteren van de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil).

In 2026 gelden de volgende voordelen:

Welke bedrijfsmiddelen in 2027 in aanmerking komen, wordt bekendgemaakt met de nieuwe Milieulijst. Deze verschijnt naar verwachting eind december 2026. Controleer daarom vóór je investeert welke voorwaarden gelden.

Investeer je in energiebesparende bedrijfsmiddelen of duurzame energie? Dan kun je mogelijk gebruikmaken van de Energie-investeringsaftrek (EIA). Hiermee mag je een deel van je investering extra aftrekken van je winst.

Het kabinet stelt voor om de EIA per 1 januari 2027 te verhogen van 40% naar 45,5%. Hierdoor kun je meer belastingvoordeel krijgen als je investeert in bedrijfsmiddelen die op de Energielijst staan.

De verhoging is nog niet definitief. Ook de Energielijst voor 2027 moet nog worden vastgesteld.

Tip: heb je plannen om in 2027 te verduurzamen? Bekijk dan welke subsidies en fiscale regelingen je kunt gebruiken. Let goed op de voorwaarden en aanvraagtermijnen. Bij MIA, Vamil en EIA moet je een investering doorgaans binnen 3 maanden na het aangaan van de investeringsverplichting melden.

De regels voor ondernemers veranderen gedurende het jaar. Dit overzicht combineert relevante maatregelen uit 2026 met voorstellen voor 2027. Voorstellen zijn pas definitief na afronding van de wetgevingsprocedure. Controleer daarom bij belangrijke beslissingen de laatste stand van zaken en de toepasselijke ingangsdatum.

Ben je net gestart met je bedrijf?