Collegas zijn aan het praten

Nieuwe wetten en regels in 2025 voor ondernemers

Elk jaar voert de overheid nieuwe wetten en regels in die van invloed kunnen zijn op ondernemers en zzp’ers. Ook in 2025 zijn er weer belangrijke wijzigingen. Zo daalt de zelfstandigenaftrek verder en worden zzp’ers strenger gecontroleerd op schijnzelfstandigheid. Daarnaast treden op 1 juli 2025 een aantal nieuwe regels in werking. Op deze pagina lees je in één overzicht met welke veranderingen je als ondernemer in 2025 rekening moet houden.

1. De Zelfstandigenaftrek gaat verder omlaag

De zelfstandigenaftrek is een aftrekpost voor ondernemers. Als je aan de voorwaarden voldoet mag je een bedrag van je gemaakte winst aftrekken, waardoor je uiteindelijk minder belasting hoeft te betalen. Deze zelfstandigenaftrek wordt in 2025 verder afgebouwd, naar € 2.470. In 2024 was dat nog € 3.750. Bij dezelfde winst valt het bedrag waarover je belasting betaalt dus iets hoger uit.

2024€ 3.750
2025€ 2.470
2026€ 1.200
2027€ 900

De startersaftrek blijft gelijk

Als startende ondernemer kom je ook in aanmerking voor de startersaftrek. Dit valt onder de zelfstandigenaftrek. De startersaftrek bedraagt in 2025 € 2.123 (net als in 2024 en 2023). Je mag deze aftrek maximaal 3 keer toepassen in de eerste 5 jaar van je onderneming. Daarmee betaal je als starter minder belasting over je winst.

2. De mkb-winstvrijstelling gaat omlaag

Door de mkb-winstvrijstelling verlaag je de fiscale winst van je onderneming. Dat is gunstig, want daardoor hoef je minder inkomstenbelasting te betalen.

Deze mkb-winstvrijstelling was in 2024 nog 13,31%. In 2025 daalt dit percentage naar 12,7%. Je belastbare winst valt daardoor iets hoger uit.

Zowel de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek als de mkb-winstvrijstelling worden aangepast – en helaas niet in het voordeel van jou als ondernemer. Door deze wijzigingen betaal je over een groter deel van je winst inkomstenbelasting. Het loont dus om goed te kijken welke aftrekposten nog wel voor jou gelden en hoe je hier slim gebruik van kunt maken.

3. Meer controle op schijnzelfstandigheid

Als zzp'er een lange tijd voor dezelfde opdrachtgever aan de slag zijn, met taken die vaste medewerkers ook kunnen uitvoeren en precies volgens de richtlijnen van dat bedrijf. Dit zijn stuk voor stuk signalen die kunnen wijzen op een verkapt dienstverband. Jarenlang werd dit door de Belastingdienst door de vingers gezien, maar dat gaat in 2025 veranderen.

Handhaven Wet DBA

De fiscus gaat namelijk strenger handhaven op de Wet DBA, die bepaalt dat schijnzelfstandigheid niet langer wordt gedoogd. Op de website van de Belastingdienst verdwijnen bovendien de modelovereenkomsten voor zzp'ers. Je moet voortaan zelf goede afspraken maken met je opdrachtgever.

Deze ondernemers delen tips over schijnzelfstandigheid

Ben jij zzp’er of huur je vaak zzp’ers in? Dan ken je vast de strengere controles op schijnzelfstandigheid vanuit de wet DBA. Jessy van The Tattoo Temple werkt veel met freelancers. In Blik op de Zaak krijgt ze tips van andere ondernemers over de Wet DBA. Benieuwd naar hun tips?

Bekijk de aflevering

4. Een hoger minimumtarief voor zzp'ers

Het minimumtarief voor zelfstandige ondernemers wordt in 2025 opgekrikt. Officieel is nog niet bekend om welk bedrag het gaat, maar het zal rond € 33 zijn. Betaalt een opdrachtgever jou aanzienlijk minder? Dan kan dat voor de Belastingdienst een signaal zijn dat er mogelijk sprake is van een verkapt dienstverband.

5. Het minimumloon gaat vanaf 1 juli 2025 iets omhoog

Heb jij in 2025 één of meerdere werknemers op de loonlijst staan? Dan is het goed om te weten dat het wettelijk minimumloon op 1 januari al werd verhoogd, en per 1 juli 2025 opnieuw stijgt. Werknemers van 21 jaar en ouder hebben vanaf 1 juli 2025 recht op minimaal € 14,40 per uur. Ook het uurloon voor jongere werknemers gaat iets omhoog. Hieronder zie je de nieuwe bedragen:

LeeftijdMinimum uurloon per 1 juli 2025Minimum uurloon per 1 januari 2025
21 jaar en ouder€ 14,40€ 14,06
20 jaar€ 11,52€ 11,25
19 jaar€ 8,64€ 8,44
18 jaar€ 7,20€ 7,03
17 jaar€ 5,69€ 5,55
16 jaar€ 4,97€ 4,85
15 jaar€ 4,32€ 4,22

6. Wat ook stijgt: de thuiswerkvergoeding

Thuiswerken is populair en veel werkgevers staan het dan ook toe. In 2025 mag je een werknemer die thuiswerkt een onbelaste vergoeding geven, tot € 2,40 per dag. Dat is 5 cent meer dan in 2024. Wat niet verandert is de reiskostenvergoeding, die blijft in 2025 op 0,23 cent per gereden kilometer.

7. Minder belasting betalen bij erven van bedrijf

Neem jij het bedrijf van je vader of moeder over? Wie een onderneming erft of krijgt, moet daarover belasting betalen. Dat is in Nederland geregeld met de zogeheten bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). De getallen in deze regeling zien er in 2025 iets anders uit.

    Het bedrijf dat je krijgt is minder dan € 1,5 miljoen waard. Dan hoef je geen belasting te betalen. Eerder lag die grens een kleine 2 ton lager. Het bedrijf wordt hoger gewaardeerd dan € 1,5 miljoen. Voor het meer-bedrag geldt een vrijstelling van 75%, dat was eerder 83%.

8. Korting op de motorrijtuigenbelasting

Stel dat je een bedrijfsauto hebt of overweegt er binnenkort eentje aan te schaffen. Ook dan verandert er het één en ander in 2025. Dan geldt er voor elektrische auto's namelijk een korting op de motorrijtuigenbelasting. In 2025 bedraagt de korting 75%. De korting wordt afgebouwd tot 2030 (vanaf dat jaar vervalt de korting). De overheid hoopt zo dat meer ondernemers voor een elektrische auto zullen kiezen.

Daarnaast is er de accijnsverlaging op brandstof. Deze regeling wordt met een jaar verlengd, tot in ieder geval het einde van 2025. Dit is een financiële meevaller voor ondernemers met een dieselbusje bijvoorbeeld.

Zwaardere elektrische bestelauto straks toegestaan met rijbewijs B

Rijd je in een elektrische bedrijfswagen van maximaal 4.250 kilo? Goed nieuws: medewerkers met rijbewijs B kunnen ook in deze bedrijfswagen blijven rijden. .

Let op: na 1 juli 2025 moet de medewerker wel een speciale cursus volgen en minimaal 2 jaar in het bezit zijn van rijbewijs B.

9. Energiebelasting gaat omlaag

De energiebelasting in 2025 op aardgas gaat omlaag. Het kabinet verlaagt het tarief per 1 januari 2025 met € 0,028 per m3.

10. Bedrijven mogen meer rente aftrekken van winst

Bedrijven die winst maken, moeten hierover vennootschapsbelasting. betalen. Vaak mogen ze de rente die ze betalen over leningen aftrekken, waardoor hun belastbare winst – en dus de belasting – lager uitvalt. Wel zijn er generieke renteaftrekbeperkingen waardoor niet altijd alle rente aftrekbaar is.

In 2025 zijn de regels voor deze renteaftrekbeperking veranderd: bedrijven mogen nu meer rente aftrekken. Bedrijven kunnen de rente niet meer aftrekken als het saldo van de verschuldigde en ontvangen rente:

    meer is dan 24,5% van de winst; en meer is dan €1.000.000.

Deze nieuwe grens is minder streng dan in 2023 en 2024, toen het percentage nog op 20% lag. Voor bedrijven met hoge rentelasten betekent dit dat ze voortaan minder belasting zullen moeten betalen, omdat ze meer rente kunnen aftrekken.

11. Belastingvoordeel bij personeel met een arbeidsbeperking

Mensen met een arbeidsbeperking verdienen een eerlijke kans op de arbeidsmarkt. Heb je meer dan 25 werknemers? Dan ben je in bepaalde gevallen verplicht om mensen met een arbeidsbeperking aan te nemen. Dit heet de quotumregeling. Kleinere bedrijven kunnen hier vrijwillig aan meedoen.

Goed nieuws: neem je iemand met een arbeidsbeperking in dienst? Dan kun je loonkostenvoordeel (LKV) ontvangen. Dit kan oplopen tot € 6.000 per jaar. Vanaf 2025 geldt dit voordeel zelfs voor de hele periode dat deze werknemer bij je in dienst is.

12. Overige wijzigingen rondom personeel per 1 januari 2025

    Vanaf 2025 komen er 3 belastingtarieven in box 1 in plaats van 2. Het eerste tarief is voor inkomens tot € 38.441 per jaar en wordt 35,82%. Er komt een tweede tarief van 37,48% voor inkomens tussen € 38.441 en € 76.817 per jaar. Voor inkomens boven € 76.817 blijft het belastingtarief 49,5%. De algemene heffingskorting (AHK) gaat met € 335 omlaag, de maximale algemene heffingskorting wordt € 3.068. De kosten van overwerk in de ww-premie gaan omlaag bij grote vaste arbeidscontracten. Het Lage-inkomensvoordeel (LIV) wordt volledig afgeschaft. De premie voor de Werkhervattingskas (Whk-premie) stijgt van 1,22 naar 1,25 procent in 2025. De arbeidskorting stijgt en wordt maximaal € 5.599.

13. Online diensten moeten per 28 juni 2025 toegankelijk zijn voor iedereen

Bied je online diensten aan, zoals het verkopen van producten, het afsluiten van verzekeringen of het boeken van tickets? Dan moet je er vanaf 28 juni 2025 voor zorgen dat je website en app ook goed te gebruiken zijn voor mensen met een beperking.

Dat betekent bijvoorbeeld dat je website toegankelijk moet zijn voor mensen die minder goed kunnen zien, horen of bewegen. Het doel van deze nieuwe verplichting is dat iedereen – ongeacht een beperking – zelfstandig gebruik moet kunnen maken van online diensten.

14. Verpandingsverboden zijn niet meer geldig

Goed nieuws als je op zoek bent naar extra financiering: vanaf 1 juli 2025 mogen bedrijven namelijk ook hun openstaande facturen gebruiken om een lening af te sluiten. Dat kon vroeger niet altijd, omdat in sommige contracten verpandingsverboden stonden. Dit waren afspraken die dit juist verbood. Die verboden zijn nu niet meer geldig. Dit maakt het voor ondernemers makkelijker om geld te lenen met hun uitstaande facturen als onderpand.

15. Strengere regels voor slimme apparaten vanaf augustus 2025

Gebruik je slimme apparaten die verbonden zijn met internet, zoals camera’s, routers, slimme lampen of babyfoons? Vanaf 1 augustus 2025 gelden hiervoor strengere veiligheidsregels in de Europese Unie.

Deze apparaten moeten dan standaard beter beveiligd zijn. Zo mogen ze niet meer geleverd worden met zwakke of standaardwachtwoorden. Gebruikers moeten voortaan zelf een sterk wachtwoord instellen. Ook moeten fabrikanten zorgen voor beveiligingsupdates en een goede bescherming van persoonlijke gegevens. Onveilige producten mogen vanaf die datum niet meer op de Europese markt worden verkocht.

16. Nieuwe regels voor gegevensdeling vanaf 12 september 2025

Vanaf 12 september 2025 gaat de Europese Data Act in. Deze regeling verplicht bedrijven om de gegevens van apparaten, zoals machines of voertuigen, gemakkelijker te kunnen delen. Dit kan bijvoorbeeld handig zijn voor onderhoud of om bedrijfsprocessen te verbeteren.

Daarnaast moet je ervoor zorgen dat je klanten hun gegevens ook makkelijk kunnen delen met andere partijen.

17. Nieuwe cybersecurityregels in 2025

Heb je een bedrijf in een belangrijke sector, zoals energie, zorg of vervoer? Dan krijg je vanaf 2025 te maken met strengere regels voor cybersecurity: de NIS2-richtlijn. Deze Europese regels moeten zorgen voor een betere digitale veiligheid.

Als ondernemer ben je straks verplicht om digitale risico’s actief te beperken, cyberaanvallen snel te melden en te werken met veilige systemen. De regels gelden in principe voor grotere bedrijven (met minimaal 50 medewerkers of een flinke jaaromzet), maar ook kleinere bedrijven kunnen eronder vallen. Denk aan kleine bedrijven die cruciale dienst(en) of product(en) leveren aan een grotere partij in de sector.

De overheid houdt toezicht op de naleving en kan ingrijpen als je niet aan de regels voldoet.

Let op: de richtlijn moet nog worden omgezet in Nederlandse wetgeving: de Cyberbeveiligingswet (Cbw). Naar verwachting gaat deze wet in het derde kwartaal van 2025 in, maar de exacte ingangsdatum is nog niet bekend.

Blijf op de hoogte van de wetten en regelingen voor starters

Ieder jaar veranderen de spelregels voor ondernemers. Zorg dat je op de hoogte bent, zo voorkom je mogelijke boetes, van de Belastingdienst bijvoorbeeld.

Tip! Blijf ook voortdurend je contracten en het personeelshandboek aanpassen en schakel daarvoor eventueel een HR-specialist in.

Veelgestelde vragen