Prinsjesdag 2025: de gevolgen voor ondernemers

Heb je een bv of een nv? Dan zijn de tarieven voor de vennootschapsbelasting relevant. Deze blijven in 2026 ongewijzigd.

Bezit je 5% of meer aandelen in een bedrijf? Dan heb je een aanmerkelijk belang en betaal je belasting over winstuitkeringen, zoals dividend. In box 2 zijn er twee schijven. In 2026 blijft het tarief in beide schijven gelijk: 24,5% in de eerste schijf en 31% in de tweede. Wel wordt de grens van de eerste schijf verhoogd: je betaalt 24,5% belasting over winstuitkeringen tot € 68.843 (was € 67.804 in 2025). Over het bedrag daarboven betaal je 31% belasting, net als in 2025.

In 2026 veranderen er een aantal zaken in box 3. Het heffingsvrije vermogen daalt van € 57.684 naar € 51.396. Hierdoor wordt een groter deel van je vermogen belast dan in 2025. Over het bedrag daarboven betaal je belasting op basis van een geschat rendement (fictief rendement).

Voor beleggingen en overige bezittingen stijgt dit rendement van 5,88% naar 7,78%. Voor spaargeld en schulden is het percentage nog niet bekend. Ook huurinkomsten en eigen gebruik van bijvoorbeeld een tweede woning vallen vanaf 2026 onder beleggingen.

Het belastingtarief blijft 36%. Je kunt ook in 2026 gebruikmaken van de tegenbewijsregeling om aan te tonen dat je werkelijke rendement lager is.

In 2026 wordt het belastingvoordeel voor ondernemers verder beperkt. De mkb-winstvrijstelling blijft gelijk op 12,7%. De zelfstandigenaftrek daalt fors: van € 2.470 in 2025 naar € 1.200 in 2026. Dit betekent dat je minder van je winst mag aftrekken, waardoor je meer inkomstenbelasting betaalt. Vooral ondernemers met een hogere winst merken dit verschil. Voor starters blijft de extra startersaftrek in 2026 € 2.123. Deze aftrek mag je maximaal 3 keer toepassen in de eerste 5 jaar dat je ondernemer bent.

Heb je een startup of scale-up en wil je talent aantrekken of behouden? Vanaf 1 januari 2027 wordt het fiscaal aantrekkelijker om medewerkers aandelenopties te geven.

Wat verandert er?

De overheid wil hiermee zorgen dat Nederlandse bedrijven beter kunnen concurreren met internationale spelers.

Bied jij als ondernemer overnachtingen aan (logies)? Let dan op: vanaf 1 januari 2026 gaat het btw-tarief omhoog van 9% naar 21%. Deze verhoging geldt voor onder andere: hotels, hostels, Bed and Breakfasts (B&B’s), pensions, vakantiewoningen, gemeubileerde stacaravans en accommodaties die via platforms worden verhuurd.

Voor kamperen blijft het btw-tarief 9%.

Het nieuwe tarief geldt ook voor boekingen en vooruitbetalingen vóór 1 januari 2026. Krijg je bijvoorbeeld een boeking in oktober 2025, maar vindt de overnachting pas in maart 2026 plaats? Dan geldt het nieuwe tarief van 21%.

Heb je zakelijke brandstofkosten voor bijvoorbeeld benzine, diesel of lpg? Dan betaal je ook in 2026 minder accijns. De accijnskorting is met een jaar verlengd en geldt nu tot 1 januari 2027. De accijnzen blijven in 2026 gelijk aan die van 2025: € 0,79 voor benzine, € 0,52 voor diesel en € 0,19 voor LPG. Ook komt er geen inflatiecorrectie op deze accijnzen in 2026.

Rijd jij of je personeel in een elektrische of waterstof personenauto voor zakelijke doeleinden? Dan blijf je tot en met 2029 korting krijgen op de motorrijtuigenbelasting (wegenbelasting).

De korting geldt voor nieuwe én tweedehands uitstootvrije personenauto’s.

Let op! Na 2025 geldt de korting niet meer voor elektrische bestelbussen, overige voertuigen zonder uitstoot of plug-in hybride. In 2025 is er nog wel een korting op de motorrijtuigenbelasting: 75% voor elektrische bestelbussen en 25% voor plug-in hybrides.

Heb je een mkb-bedrijf en worstel je met de rittenregistratie voor je medewerkers? Vanaf 2026 vervalt deze verplichting voor bedrijven met minder dan 250 werknemers. De regeling was bedoeld om CO₂-uitstoot te meten, maar leverde vooral papierwerk op. De overheid kiest nu voor minder regels en meer ruimte om te ondernemen.

Wanneer je als ondernemer een auto koopt of importeert, moet je belasting op personenauto’s en motorrijwielen (bpm) betalen. Hoeveel bpm je betaalt, hangt onder andere af van de CO2-uitstoot van de auto.

Vanaf 2026 verandert de manier waarop deze belasting wordt berekend:

De percentages per jaar:

Stel je een leaseauto beschikbaar aan een werknemer die deze ook privé gebruikt? Dan betaal je vanaf 1 januari 2027 extra belasting als de auto niet volledig uitstootvrij is. Dit geldt voor auto's op benzine, diesel of hybride aandrijving en waarschijnlijk ook LPG.

De belasting wordt geheven over een bedrag dat gelijk is aan:

Je betaalt deze belasting via de loonheffing (pseudo-eindheffing) en mag deze niet doorberekenen aan je werknemer.

Voor fossiele leaseauto’s die je vóór 1 januari 2027 al hebt verstrekt, geldt een overgangsregeling: vanaf 1 juli 2030 betaal je dan alsnog de extra belasting.

Heb je jongeren in dienst tussen de 16 en 20 jaar? Dan moet je vanaf 1 januari 2027 rekening houden met een verhoging van het minimumjeugdloon. Sinds 1 juli 2025 is het minimumloon voor werknemers van 21 jaar en ouder € 14,40 bruto per uur. Jongeren onder de 21 jaar ontvangen een percentage van dat bedrag, afhankelijk van hun leeftijd. Door de verhoging van het minimumjeugdloon komt het loon voor jongeren dichter bij het standaard minimumloon te liggen.

Heb jij werknemers met een nulurencontract? Let dan goed op, want vanaf 1 januari 2027 mogen werkgevers geen nulurencontracten meer gebruiken. Werknemers met een oproepcontract moeten dan een nieuw contract krijgen met vaste uren. Dit nieuwe contract heet een bandbreedtecontract. Hierin spreek je een minimum- en maximumaantal uren af. Het maximum mag niet meer zijn dan 130% van het minimum. Bijvoorbeeld: minimaal 10 uur, maximaal 13 uur per week.

Alleen voor minderjarigen, scholieren, studenten en uitzendkrachten blijft een oproepcontract toegestaan.

Werk je met personeel op tijdelijke contracten? Dan mag je vanaf 1 januari 2027 die niet meer blijven verlengen. Na 3 tijdelijke contracten moet je 5 jaar wachten voordat je dezelfde werknemer opnieuw een tijdelijk contract mag geven (nu is dat nog 6 maanden). Deze wijziging voorkomt draaideurconstructies en stimuleert vaste dienstverbanden.

Heb je personeel in dienst en wil je een werknemer ontslaan na 2 jaar ziekte? Dan moet je een transitievergoeding betalen. Tot nu toe konden alle werkgevers hiervoor compensatie aanvragen bij het UWV. Maar dat verandert.

Vanaf 1 juli 2026 geldt de compensatieregeling alleen nog voor kleine werkgevers. Werkgevers die niet als kleine bedrijven worden gezien, krijgen geen transitievergoeding bij ontslag wegens langdurige arbeidsongeschiktheid.

Neem je een werknemer van 56 jaar of ouder in dienst? Dan krijg je vanaf 1 januari 2026 geen loonkostenvoordeel (LKV) meer voor de werknemer.

In 2025 is het bedrag voor oudere werknemers al verlaagd van € 3,05 naar € 1,35 per uur (maximaal € 2.600 per jaar). Dit geldt ook voor gewerkte uren, vakantie-uren en doorbetaalde uren bij ziekte.

Voor werknemers die vóór 1 januari 2024 zijn begonnen, blijft het LKV bestaan tot maximaal drie jaar na indiensttreding.

Het kabinet wil de komende jaren meer investeren in innovatie. Een belangrijk onderdeel daarvan is de WBSO-regeling (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk), waarmee bedrijven belastingvoordeel krijgen voor onderzoek en ontwikkeling. In 2026 wordt het budget voor deze regeling verhoogd van € 1,6 miljard naar € 1,8 miljard. Hierdoor kunnen innovatieve bedrijven hun kosten voor R&D beter financieren.

Daarnaast trekt het kabinet € 430 miljoen extra uit voor subsidies aan projecten in de halfgeleiderindustrie, zoals de ontwikkeling van microchips. Ook veelbelovende startups die willen doorgroeien naar scale-ups kunnen rekenen op extra steun. Met deze maatregelen wil de overheid innovatie in Nederland versnellen en bedrijven helpen om internationaal concurrerend te blijven.

De Stimulering Duurzame Energiewinning en Klimaattransitie (SDE++) ondersteunt bedrijven die duurzame energie produceren of CO₂-uitstoot verminderen. In 2026 is er € 8 miljard beschikbaar voor deze regeling.

Prinsjesdag heeft natuurlijk niet alleen effect op je onderneming. Ook voor je privé situatie kunnen de plannen van het kabinet gevolgen hebben. Denk bijvoorbeeld aan je hypotheek of je zorgverzekering.

Volgens onze economen bevat de Miljoenennota 2026 weinig nieuw beleid en ligt de nadruk op de korte termijn: koopkrachtverbetering en begrotingsbeheersing. Het volgende kabinet zal zich moeten buigen over grote uitdagingen op het gebied van weerbaarheid, concurrentiekracht en brede welvaart. Daarover worden nu geen keuzes gemaakt. Lees hier de volledige analyse van RaboResearch.