Prinsjesdag 2026: de gevolgen voor ondernemers

In 2027 veranderen de belastingtarieven en inkomensgrenzen in box 1. In deze box valt inkomen uit werk, een uitkering en een eigen woning. Heb je een eenmanszaak, vof, cv of maatschap? Dan heeft dit directe gevolgen voor de belasting die je betaalt over je winst.

In onderstaande tabel zie je een overzicht van de nieuwe percentages en bedragen per schijf. Heb je de AOW-leeftijd bereikt? Dan gelden andere tarieven.

Belastingtarieven jonger dan AOW-leeftijd:

Belastingschijven:

Ben je startende ondernemer en maak je gebruik van de startersaftrek? Dan verandert er de komende jaren veel. In 2027 daalt de startersaftrek naar verwachting van € 2.123 naar € 10. Vanaf 1 januari 2028 verdwijnt deze aftrek helemaal.

Hierdoor mag je minder van je winst aftrekken. Je belastbaar inkomen wordt daardoor hoger en je betaalt mogelijk meer inkomstenbelasting. Dit geldt ook als je al met je bedrijf bent gestart. Je hoeft bij je aangifte inkomstenbelasting niets extra’s te doen.

Let op: Krijg je een toeslag? Door de lagere startersaftrek kan je inkomen voor de belasting hoger worden. Controleer daarom of het geschatte inkomen voor je toeslagen nog klopt.

In box 3 betaal je belasting over je privévermogen. Denk aan spaargeld, beleggingen en een tweede woning. Ook schulden kunnen meetellen bij de berekening.

Het belastingtarief blijft in 2027 gelijk op 36%. Het heffingsvrije vermogen stijgt naar € 60.098 per persoon. Dit is het deel van je vermogen waarover je geen belasting betaalt. Heb je een fiscale partner? Dan is het gezamenlijke heffingsvrije vermogen € 120.196.

De Belastingdienst berekent je belasting meestal met een vooraf bepaald rendement. Dit heet het forfaitaire rendement. Is je werkelijke rendement lager dan dit vooraf bepaalde rendement? Dan kun je dit doorgeven met de tegenbewijsregeling. Je betaalt dan belasting over je lagere werkelijke rendement.

Bezit je 5% of meer aandelen in een bedrijf? Dan heb je een aanmerkelijk belang en betaal je belasting over winstuitkeringen, zoals dividend. In box 2 zijn er twee schijven. In 2027 blijft het tarief in beide schijven gelijk: 24,5% in de eerste schijf en 31% in de tweede. Wel wordt de grens van de eerste schijf verhoogd: je betaalt 24,5% belasting over winstuitkeringen tot € 69.607 (was € 68.843 in 2026). Over het bedrag daarboven betaal je 31% belasting, net als in 2026.

Er is ook een speciale startersaftrek voor ondernemers met een arbeidsongeschiktheidsuitkering. Deze regeling is bedoeld voor ondernemers die minimaal 800 uur en maximaal 1.225 uur per jaar aan hun bedrijf werken.

Het kabinet wil deze startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid vanaf 1 januari 2029 afschaffen. Je kunt de aftrek dan niet meer gebruiken bij je aangifte inkomstenbelasting.

Laat je bedrijfsafval verbranden, storten of exporteren? Houd dan rekening met hogere kosten. De CO₂-heffing voor afvalverbrandingsinstallaties stijgt vanaf 2027.

In 2028 stijgt de afvalstoffenbelasting naar € 64 per 1.000 kilo afval. Vanaf 2030 wordt dit € 81 per 1.000 kilo. De belastingen stijgen daarmee minder snel dan eerder gepland. De CO₂-heffing komt in 2035 uit op € 304 per ton CO₂. Afvalverwerkers kunnen een deel van de hogere kosten aan je doorberekenen.

Leen je personeel uit of huur je arbeidskrachten in via bijvoorbeeld een uitzendbureau of detacheerder? Vanaf 1 januari 2027 gelden nieuwe regels. De Wet toelating terbeschikkingstelling van arbeidskrachten (Wtta) is aangenomen en moet misstanden in de uitzendsector tegengaan. Uitleners moeten dan zijn toegelaten door de Nederlandse Autoriteit Uitleenmarkt (NAU). Daarvoor gelden voorwaarden, zoals een VOG, een waarborgsom van € 100.000 en het betalen van het juiste loon en belastingen.

Huur je personeel in? Dan mag je alleen samenwerken met toegelaten uitleners. De Nederlandse Arbeidsinspectie handhaaft vanaf 1 januari 2028. Zowel uitleners als inleners kunnen een boete krijgen als zij zich niet aan de regels houden.

Let op: wil je als uitlener gebruikmaken van de overgangsregeling? Meld je dan tussen 1 november 2026 en 1 januari 2027 aan bij de NAU.

Heb je jongeren in dienst tussen de 16 en 20 jaar? Dan moet je vanaf 1 januari 2027 rekening houden met een verhoging van het minimumjeugdloon. Het minimumloon voor werknemers van 21 jaar en ouder is sinds 1 juli 2026 € 14,71 bruto per uur. Jongeren onder de 21 jaar ontvangen een percentage van dat bedrag, afhankelijk van hun leeftijd. Door de verhoging van het minimumjeugdloon komt het loon voor jongeren dichter bij het standaard minimumloon te liggen.

De onbelaste reiskostenvergoeding is verhoogd van € 0,23 naar € 0,25 per kilometer. Vergoed je de reiskosten van je werknemers? Dan kun je het hogere bedrag met terugwerkende kracht toepassen vanaf 1 januari 2026.

Wil je meer dan € 0,25 per kilometer vergoeden? Dan kun je voor het extra bedrag eventueel de vrije ruimte binnen de werkkostenregeling gebruiken. De vergoeding geldt niet voor werknemers met een auto of fiets van de zaak.

Neem je vanaf 1 januari 2027 een medewerker aan die bij een eerdere werkgever recht had op loonkostenvoordeel (LKV)? Dan gaat het resterende recht op dit voordeel mee naar jou als nieuwe werkgever. De werknemer moet hiervoor een nieuwe doelgroepverklaring aanvragen en een kopie van de eerdere verklaring aanleveren. Zo voorkom je dat een mogelijk financieel voordeel verloren gaat bij een overstap naar een andere werkgever.

Uitzendbureaus krijgen vanaf 1 januari 2027 waarschijnlijk een grotere rol bij de registratie van arbeidsmigranten. Het kabinet wil dat zij arbeidsmigranten actief ondersteunen bij inschrijving in de Basisregistratie Personen (BRP) en controleren of die registratie goed is verlopen.

Arbeidsmigranten blijven zelf verantwoordelijk voor een juiste inschrijving, maar uitzendbureaus krijgen een ondersteunende taak. Daarmee moet duidelijker worden waar arbeidsmigranten verblijven en kunnen problemen door een onjuiste registratie worden voorkomen.

Heb je zakelijke brandstofkosten voor bijvoorbeeld benzine of diesel? Dan betaal je ook in 2027 minder accijns. Het kabinet wil de accijnskorting met een jaar verlengen. De korting geldt dan tot 1 januari 2028. Vanaf 1 januari 2027 bedraagt de accijns € 0,85 per liter benzine en € 0,55 per liter diesel. De accijnskorting voor LPG wordt niet verlengd.

Ondernemers met een bestelauto tegen het ondernemerstarief betalen sinds 1 juli 2026 tijdelijk 50% minder motorrijtuigenbelasting. Voor vrachtauto’s geldt zelfs een nihiltarief, waardoor tijdelijk geen motorrijtuigenbelasting verschuldigd is. Deze maatregel loopt tot 1 januari 2027. Daarnaast zijn de tarieven van de vrachtwagenheffing van 1 september tot en met 31 december 2026 tijdelijk met 22,3% verlaagd.

Maak je voor je bedrijf lange vliegreizen? Dan stijgt de vliegbelasting voor vluchten van meer dan 5.500 kilometer vanaf 2027 waarschijnlijk minder hard dan eerder gepland. Het voorgestelde tarief gaat van € 74,81 naar € 59,43 per passagier. De luchtvaartmaatschappij verwerkt deze belasting in de prijs van het vliegticket.

Voor kortere vluchten gelden vanaf 1 januari 2027 naar verwachting andere tarieven. Je betaalt dan € 31,04 per passagier voor een vlucht korter dan 2.000 kilometer en € 49,87 voor een vlucht van 2.000 tot en met 5.500 kilometer.

Gebruik je de youngtimerregeling voor een zakelijke auto? Vanaf 2027 geldt deze naar verwachting voor auto’s vanaf 17 jaar. In 2028 stijgt de leeftijdsgrens naar 20 jaar. Valt je auto niet meer onder de regeling? Dan betaal je mogelijk meer bijtelling. Voor een youngtimer wordt de bijtelling namelijk berekend met 35% van de dagwaarde. Zonder de regeling geldt de oorspronkelijke cataloguswaarde als uitgangspunt.

Voor sommige auto’s die al vóór 2026 door dezelfde persoon werden gebruikt, geldt in 2027 een overgangsregeling.

Ondernemers en investeerders betalen vanaf 1 januari 2027 naar verwachting minder overdrachtsbelasting bij de aankoop van een woning voor verhuur. Het tarief daalt van 8% naar 7%.

Het lagere tarief geldt voor woningen die je niet zelf als hoofdverblijf gebruikt. Denk aan huurwoningen en nieuwbouwwoningen die je koopt als investering. Het tarief voor andere onroerende zaken, zoals bedrijfspanden, blijft gelijk.

Bied jij als ondernemer ballonvaarten aan? Let dan op: vanaf 1 januari 2028 gaat het btw-tarief omhoog van 9% naar 21%.

Het btw-tarief van 21% geldt ook voor boekingen en vooruitbetalingen vóór 1 januari 2028. Betaalt een klant bijvoorbeeld in 2027 voor een ballonvaart die in 2028 plaatsvindt? Dan geldt het tarief van 21%.

Verkoop of importeer je bloemen, planten of andere sierteeltproducten? Vanaf 1 januari 2028 stijgt de btw van 9% naar 21%. De verhoging geldt onder andere voor snijbloemen, bloembollen, kamerplanten en boomkwekerijproducten. Voor sierteeltproducten die je aan het buitenland levert, geldt de verhoging niet.